El proyecto Impuesto sobre el Valor Añadido (IVA) o simplemente IVA Es un impuesto universal que se aplica a las ventas de la mayoría de los bienes o servicios en toda la UE, incluidos los digitales. Como el IVA es un impuesto al consumo, los consumidores finales son quienes efectivamente lo pagan.
Sin embargo, los vendedores (comerciantes y/o mercados, y potencialmente su empresa) son las partes responsables de recaudar y remitir el IVA a las autoridades fiscales correspondientes.
Si bien es posible que en el pasado usted esté acostumbrado a las normas del IVA, la Unión Europea actualizó recientemente sus normas tributarias para ventas a distancia y ordenó algunos cambios nuevos que entraron en vigor el 1 de julio de 2021. Estos cambios afectan a todos los comerciantes que venden a través de las fronteras de sus países de origen a consumidores de la UE.
No se preocupe, el tipo impositivo real del IVA en sí no ha cambiado. La mayoría de los cambios se centran en umbrales para la recaudación de impuestos y la declaración del IVA para las ventas en la UE.
Hoy, analicemos todo lo que necesita saber sobre las nuevas actualizaciones del IVA en la UE. De esta manera, podrá asegurarse de cumplir con los cambios y no verse afectado negativamente por ellos. como vendedor de comercio electrónico en un mundo post-COVID.
¿Cuáles son los puntos principales de las nuevas actualizaciones del IVA?
Las nuevas actualizaciones del IVA hacen que su negocio de comercio electrónico funcione mejor al facilitar el comercio y agilizar el proceso impositivo.
Umbrales para el registro de recaudación del IVA
A partir del 1 de julio de 2021, cualquier comerciante que gane más de 10,000 11,800 € (~$XNUMX XNUMX USD) en ventas a países de la UE debe recaudar y remitir el IVA por las ventas realizadas a consumidores finales en la UE. En otras palabras, si su negocio de comercio electrónico genera más de 10,000 € en ventas a consumidores de la UE, debe recaudar y remitir el IVA por esas ventas.
Antes de esta actualización de julio, cada país generalmente tenía sus propias reglas y umbrales que, aunque se basaban en la Directiva del IVA de la UE, no estaban alineados en toda la UE. Por poner un ejemplo, los umbrales aplicables para el registro del IVA eran diferentes de un país a otro, lo que significaba que un comerciante era responsable de la recaudación del IVA en un país de la UE si excedía un volumen específico de ventas en ese mercado en particular en el plazo de un año. Este umbral solía estar alrededor €35,000 para la mayoría de los países de la UE, y algunos de ellos tienen un umbral significativamente más alto o más bajo.
Al unificar el umbral del IVA a nivel de la UE, las empresas que realizan ventas a distancia ahora tienen un proceso tributario simplificado (Los comerciantes pueden observar todas sus ventas en la UE, en lugar de analizar cada país individualmente). Tenga en cuenta que, a pesar de este cambio, el lugar donde se grava la venta de un servicio es el mismo lugar donde se gravaba antes de la nueva legislación.
Una empresa que alcanza el umbral de 10,000 € tiene la obligación de registrarse a efectos del IVA y, para simplificar el proceso, tiene la opción de utilizar el OSS (o ventanilla única) or IOSS (o Import-One-Stop-Shop) plataformas, dependiendo de si son empresas de la UE o de fuera de la UE. Las nuevas plataformas OSS/IOSS para toda la UE son una extensión de la antigua plataforma MOSS, que se implementó con éxito para las ventas de Servicios suministrados electrónicamente (ESS), entre otros.
Las nuevas plataformas facilitan mucho el proceso de reclamación del IVA, ya que simplemente necesita registrarse a través de ellas en un único país de la UE, donde declara y paga el IVA recaudado en todos los países de la UE a los que vende. Por lo tanto, solo se debe presentar una declaración trimestral/mensual en el Estado miembro de la UE donde se registró en OSS/IOSS. Tenga en cuenta que el registro de OSS se puede realizar en el país donde su empresa ya está registrada, si es una empresa con sede en la UE.
El registro OSS/IOSS es voluntario ya que los comerciantes todavía tienen la opción de registrarse en cada Estado miembro individual en el que venden y gestionar sus declaraciones de IVA en cada uno de estos países.
- Cual es el cambio? Anteriormente, el umbral del IVA se fijaba a nivel de país. Ahora, el umbral se establece a nivel de la Unión Europea, por lo que todos los comerciantes de comercio electrónico en la UE deben hacer lo mismo.
¿Cómo funciona este sistema?
vamos a romper el proceso para pagar el IVA como comerciante de la UE y como comerciante de fuera de la UE.
Si es un comerciante de la UE que realiza ventas transfronterizas B2C a otros estados de la UE (no a su mercado local):
- Simplemente aplique el tipo de IVA del estado miembro donde se encuentra su comprador. Recaude el IVA por cada venta B2C realizada a ese estado miembro (no se aplica IVA a las ventas B2B, ya que el comprador aplicará el mecanismo de inversión del sujeto pasivo en el país donde se encuentra; sin embargo, se requiere una validación de identificación de IVA).
- Regístrese en la OSS en el estado miembro de su elección (muy probablemente el estado donde dirige su negocio)
- Declara y paga tu IVA de todas aquellas ventas en declaraciones trimestrales. Las declaraciones se entregan al estado miembro donde se registró en la plataforma OSS.
Si es un comerciante de un país de la UE que vende a otros países de la UE, solo necesita registrarse en la plataforma OSS una vez en cualquiera de los países de la UE. Su nueva cuenta OSS le permitirá gestionar los impuestos de todos los países de la UE en los que venda. Esto simplifica significativamente el proceso fiscal para todos los propietarios de tiendas de comercio electrónico de la UE.
- ¿Qué pasa si gana menos de 10,000 € con todas sus ventas en la UE? En ese caso, continúe aplicando las normas nacionales de IVA de su país de origen. No tendrás que registrarte en la plataforma OSS.
Si dirige un negocio de comercio electrónico como mercado, tendrás que hacerte cargo de las obligaciones de IVA de todos los comerciantes que venden a través de tu mercado. Podrás darte de alta en la OSS para pagar el IVA recaudado por las ventas de los productos de tus comerciantes.
- ¿Qué pasa si eres una empresa B2B? En ese caso, no tienes que preocuparte por un registro especial. El mecanismo de “reversión del cargo” está en vigor, lo que significa que el vendedor no recauda el IVA en el punto de venta, sino que debe recaudar y validar el número de identificación a efectos del IVA del comprador. En cualquier transacción, el comprador B2B (no tú, el vendedor) es quien debe gestionar el IVA en su país de residencia.
Nuevo Proceso de Importación IVA-IOSS
El xnumx de juliost, la actualización fiscal de la UE de 2021 también introdujo la IOSS o Ventanilla Única de Importación, un IVA plataforma para empresas fuera de la UE que venden a clientes de la UE. Todo lo que un vendedor tiene que hacer es registrarse en el sistema IOSS y luego utilizar el portal en línea para declarar y pagar el IVA.
- Regístrate en el IOSS (opcional) para declarar las ventas realizadas a consumidores finales de los estados miembros de la UE.
- Recaudar el IVA adeudado por todos los compradores B2C de países de la UE
- Envíe sus declaraciones de IVA mensualmente utilizando la plataforma IOSS y realice los pagos del IVA al estado miembro de la UE donde se registró en la plataforma IOS.
Como puede ver, este nuevo sistema debería hacer que el pago del IVA sea mucho más sencillo para todos los comerciantes de comercio electrónico globales que venden a la UE.
La diferencia entre IOSS y OSS es que la primera requiere pagos mensuales, no trimestrales. Los requisitos de IOSS solo se aplican a:
- Ventas en línea que son importaciones B2C de bienes desde fuera de la UE hacia dentro de la UE
- Envíos de 150 € (~$176 USD) o menos o el equivalente de la moneda local en el del consumidor país.
El uso del sistema de ventanilla única de importación también puede simplificar las cosas para sus clientes, ya que las mercancías pueden pasar por la aduana más rápido ya que el IVA ya estará contabilizado/pagado.
Sin embargo, tenga en cuenta que IOSS cubre envíos, no artículos/productos individuales. Por ejemplo, si un cliente pide varios artículos individuales por más de 150 € en el mismo pedido, no se puede utilizar IOSS. Además, IOSS sólo se puede utilizar para el IVA de artículos no sujetos a leyes especiales, como tabaco, alcohol, etc..
Resumen
Como puede ver, estos cambios en las leyes del IVA impactan significativamente todos los vendedores en línea de productos digitales a clientes en la UE, y ojalá para mejor. Dicho esto, cualquiera ¿Quién vende cualquier cosa en línea? se verán afectados por estos cambios porque el mercado en línea es un sistema verdaderamente global.
Las nuevas leyes del IVA deberían simplificar los pagos y cobros del IVA para todos. Pero si tiene una tienda en línea y cree que trata con clientes B2C de la UE, debe asegurarse de que:
- Usted enumera los cargos de IVA que pueden aplicarse a su pedido en la página de pago, para que sepan lo que están pagando.
- Te registras para el OSS or iOS dependiendo de dónde esté ubicada su empresa.
De esta manera, puede estar seguro de que sus pagos del IVA se gestionan a tiempo y en pleno cumplimiento fiscal.
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