Propuesta europea de IVA digital: requisitos de presentación de informes y facturación electrónica

Reeditado por Platón

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El 8 de diciembre de 2022, la Comisión Europea dio un paso significativo para modernizar y hacer que el Impuesto sobre el valor añadido (IVA) de la UE sistema más resistente al fraude a través de Propuesta del IVA en la Era Digital (VIDA).

El objetivo es aprovechar la tecnología moderna para hacer frente a la importante pérdida de ingresos por IVA experimentados por los Estados miembros: la asombrosa cifra de 93 2020 millones de euros en XNUMX, según el Informe de brecha de IVA 2022.

A parte considerable de este déficit está directamente relacionado con fraude del IVA asociado con comercio dentro de la UE, evasión de impuestos, evasión de impuestos y prácticas de optimización. Además, las disposiciones actuales sobre el IVA se pueden oneroso para las empresas, en particular PYME, ampliaciones, y los que operan transfronterizo.

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La propuesta pretende abordar IVA-desafíos relacionados que surgen del crecimiento de la economía de plataforma y hacer que el Sistema de IVA más eficiente para las empresas. Propone las siguientes medidas:

Requisitos de informes digitales estándar y facturación electrónica on intracomunitario transacciones
Nuevo tratamiento del IVA de la economía de plataforma
Reducir los requisitos de registro del IVA mediante la introducción de un Registro único de IVA

A continuación profundizamos en estos Areas criticas y explorar sus implicaciones para negocios de comercio electrónico, junto con los pasos prácticos que las empresas pueden tomar para prepararse para estos cambios.

Introducción del registro único de IVA en toda la UE

La Comisión Europea se esfuerza por modernizar las normas del IVA de la UE a través de su "iniciativa ViDA” – un plan de acción para la equidad y impuestos simples en toda la UE. El paquete propuesto tiene como objetivo aumentar la eficiencia del IVA y reducir el fraude del IVA.

Propuesta clave: las 3 direcciones

El propuestas clave en el IVA en el paquete de la era digital abarcan tres áreas críticas:

Informes digitales en tiempo real basados en facturación electrónica para las empresas transfronterizas en la UE. Esta acción tiene como objetivo abordar el fraude del IVA, administrativo inferior y gastos de cumplimientoy unificar los actuales sistemas nacionales en toda la UE.
Nueva normativa para el IVA en transporte de pasajeros y plataformas de alojamiento a corto plazo, haciéndolos responsables de recaudar y remitir el IVA, unificando aún más la UE y simplificando el cumplimiento del IVA para las PYME.
La introducción de un registro único de IVA para permitir negocios a registrarse solo una vez para el IVA para toda la UE. Esto se hará a través de un solo portal en línea en un idioma, agilizando el proceso y haciendo más eficiente la recaudación del IVA.

Factura Electrónica – Fases

Un aspecto crítico de la propuesta es la implementacion de factura electronica, que se producirá en dos fases. La Comisión define una "factura electrónica" como cualquier factura emitida, transmitida, y/o recibido en un parche de estructurado formato electrónico que permita su tratamiento automático y electrónico.

Durante la primera fase, que comienza el Enero 1, 2024, los Estados miembros tendrán la opción de imponer obligaciones de facturación electrónica después de la norma europea EN 16931. Modelos de facturación electrónica existentes que actualmente requieren autorización previa obligatoria or verificación dejará de funcionar a principios de 2028.
En la segunda fase, comenzando Enero 1, 2028, facturación electrónica en un formato estructurado se convertirá en el estándar predeterminado, con las excepciones permitidas por los Estados miembros, pero no para transacciones sujetas a e-reporting, Tales como Bienes B2B dentro de la UE y Servicios . Esta propuesta es un paso adelante en la armonización del uso de las tecnologías actuales y la modernización de las normas del IVA de la UE.

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Requisitos de informes digitales (DRR)

Paralelamente al despliegue de la segunda fase de la factura electrónica, habrá algunos nuevas reglas para las empresas que comercian a través de las fronteras de la UE. El antiguo sistema, que se llamaba declaraciones recapitulativas, está siendo reemplazada por una nueva Sistema de Informes Digitales (RRD). Este cambio se realiza para ayudar a prevenir el fraude de comerciantes perdidos.

la RRD cubrirá las mismas transacciones como el antiguo sistema, pero también incluyen suministros de bienes y tema de servicios al mecanismo nacional de inversión del sujeto pasivo.

Bajo el nuevo sistema, las empresas deben enviar los mismos datos que antes, pero será transacción por transacción, en lugar de agregados por cliente. Estos datos tendrán que ser enviado electrónicamente, utilizando un sistema proporcionado por el gobierno de la UE correspondiente.

Los Estados miembros tendrán la opción para elegir formatos adicionales sobre cómo quieren recibir los datos, siempre y cuando cumplan con la Normativa Europea vigente. Negocios pueden enviar sus datos ellos mismos, o pueden usar un tercero para hacerlo por ellos.

Es posible que algunos países de la UE también puede exigir a las empresas que utilicen la RRD para fines domésticos transacciones, no solo transfronterizas. El objetivo es que todos los países de la UE tengan los mismos requisitos de informes digitales para 2028.

Economía de la plataforma

La Comisión Europea también está decidida a enfrentando los desafíos de la economía de plataforma.

Si no estás al tanto “economía de plataforma” se refiere a empresas que operar a través de plataformas digitales como Airbnb y Uber. Cambios propuestos podría afectar la forma en que se gravan estas empresas. En concreto, los cambios aclaran que los servicios prestados por estas plataformas a personas no sujetas al impuesto serán considerados servicios de intermediación (no servicios suministrados electrónicamente) y estará sujeto al IVA en la UE.

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Además, las plataformas estarán obligado a cobrar el IVA on y servicios de transporte de pasajeros si el proveedor no lo hace por sí mismo.

Consumidores que usan estas plataformas puede ver precios ligeramente más altos debido al IVA agregado, mientras que las empresas que operan a través de estas plataformas deben mantenerse al tanto de estos cambios para garantizar el cumplimiento de las nuevas regulaciones.

Es importante tener en cuenta que estos cambios todavía están en la etapa de propuesta y aún no están escritos en piedra. Sin embargo, siempre es aconsejable estar al tanto de los posibles cambios que podrían afectar la forma en que hacemos negocios en la era digital.

eCommerce

A partir de 1st enero, 2025, un nuevo sistema se pondrán en marcha que facilitarán a las empresas la venta y el transporte de mercancías dentro de los estados miembros de la UE.

Se espera que este cambio reducir la burocracia asociado con comercio transfronterizo y garantizar que las empresas tengan una oportunidad justa de competir en el mercado.

Comercio electrónico, campaña de promoción de compras por Internet.

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Uno de los cambios será la extensión del alcance de la Esquema OSS de la Unión, para incluir determinadas entregas de bienes B2C.

Otro cambio significativo es introducción de un mecanismo obligatorio de cobro revertido para transacciones B2B donde el proveedor no está establecida en el país donde se aplica el IVA y el cliente tiene un número de identificación de IVA en ese pais

Finalmente, un nuevo esquema más amplio de simplificación de OSS para las transferencias de bienes propios que cubrirá también la transferencia de bienes propios de un Estado miembro a otro durante el curso de las ventas a los consumidores.

En general, estos cambios están diseñados para crear una sistema de comercio electrónico más equitativo y transparente para todas las partes involucradas. Como propietario de un negocio, mantenerse actualizado sobre estos cambios es esencial para asegurarse de que está tomando decisiones informadas.

Pasos a seguir

Qué pueden hacer las empresas para prepararse para estos cambios

Estos son algunos pasos a seguir para asegurarse de que su negocio esté listo para los cambios venir:

Paso 1: manténgase actualizado

Como con cualquier cosa en los negocios, es crucial para estar al día sobre los próximos cambios propuestos por la Comisión. Para gestionar estos cambios de manera eficaz, las empresas deben considerar el uso de software especializado or buscando apoyo externo para ayudar a administrar el creciente número de facturas electrónicas y obligaciones de información digital – estar preparado y adherirse a las nuevas regulaciones es esencial para su cumplimiento.

Paso 2: Evaluar el impacto

Han pasado fundamental para evaluar cómo afectarán estas reglamentaciones a sus operaciones en cada Estado miembro.

Si proporcionar alojamiento a corto plazo or servicios de transporte de pasajeros, es imperativo que usted a fondo analizar el potencial implicaciones de las reglas de "proveedor considerado" en sus procesos de IVA.

Esto también se aplica a mercados en línea que venden bienes dentro de la UE y transporte de mercancías entre países.

Paso 3: revisar los registros de IVA existentes

Si usted venta de productos en línea, es importante comprender cómo se expandió OSS (One Stop Shop) podría afectar sus registros de IVA. Tú incluso podría darse cuenta de que ya no necesita el IVA local registros y puede considerar deshacerse de ellos.

Además, si eres mover su propio stock dentro de la UE, el nuevo esquema OSS podría ser de gran ayuda.

Paso 4: Anticiparse a los cambios

Si su negocio suministra B2C or B2B dentro de los países de la UE, es esencial tener en cuenta el mecanismo obligatorio de inversión del sujeto pasivo propuesto para tales suministros. Es crucial anticipar estos cambios y ajustar sus procesos comerciales en consecuencia.

Nuevas Obligaciones para los Contribuyentes Involucrados en el Comercio Intra-UE

Como nota final, es importante recordar que todos estos nuevos cambios tendrá un impacto significativo en el negocio involucrados en el comercio dentro de la UE. El número de Estados miembros de la UE que introducirá obligaciones de facturación electrónica (e informes digitales) aumentarán en los próximos años. Las empresas tendrán hacer un seguimiento de estos desarrollos, anticipar el impacto en el negocio para los países en los que operan, y cómo pueden implementar todas estas obligaciones adicionales.

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Conclusión

Los cambios propuestos en el sistema del IVA de la UE objetivo de modernizar y agilizar los procesos, aprovechando la tecnología digital a combatir el fraude del IVA y simplificar el cumplimiento empresarial. Con la integración de la facturación electrónica, las reglas actualizadas del IVA y el registro único del IVA, las empresas deben entender estos cambios y prepararse en consecuencia.

A medida que todo se mueve en línea, es crucial mantenerse al día con los nuevos desarrollos para garantizar que su negocio funcione sin problemas y con éxito. Recordar, estar preparado y ser flexible son los secretos para hacerlo bien en este mundo digital en constante cambio.

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