¿Cómo arruinaste tu elección del Subcapítulo S de Cannabis?

¿Cómo arruinaste tu elección del Subcapítulo S de Cannabis?

Sello de tiempo: 27 de septiembre de 2023 10:00 a.m.
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Internet está plagado de escritos sobre los méritos relativos de las formas corporativas y las elecciones fiscales para las empresas de cannabis. Incluso los mejores de estos artículos son tan aburridos como el agua de una zanja, porque el tema son los impuestos. La mayoría de los autores mencionan los impuestos del subcapítulo S en algún momento, y los más llamativos pueden incluso sacar a relucir opiniones del tribunal fiscal del cannabis en el tema. Esta publicación no entra en nada de eso. En cambio, plantea una pregunta simple: ¿cómo estropeaste tu elección del subcapítulo S del cannabis?

¿Qué es una elección del subcapítulo S?

Siéntase libre de saltarse esta sección, que es aburrida, si ya sabe qué es una elección S, cómo funciona, etc. Si no lo sabe, cubriré esto en un nivel muy amplio y casi irresponsable, sólo para entender nosotros a través. Tenga en cuenta que aquí se aplican las mismas reglas para las empresas de cannabis que para las empresas que no son de cannabis.

Una elección S es simplemente la determinación de una empresa de pagar impuestos de acuerdo con una determinada parte del Código de Rentas Internas. Estamos hablando acerca de subcapítulo S aquí (abierto a corporaciones y LLC), a diferencia del subcapítulo C (también para corporaciones y LLC) o el subcapítulo K (sociedades y LLC únicamente).

Una corporación S transfiere sus ingresos, pérdidas, deducciones y créditos a los accionistas a efectos de impuestos federales. A diferencia de una corporación C, la corporación S no paga impuestos federales sobre la renta. Es un "paso". Tenga en cuenta que cada corporación S comienza su vida como una corporación C, y cada corporación S alguna vez presentó algo ante el IRS llamado Formulario 2553 para obtener su nuevo estado de capítulo.

Una LLC también puede optar por pagar impuestos según el subcapítulo S. A diferencia de la corporación C en conversión, la LLC en conversión presenta dos formularios: el formulario 8832 y luego el 2553. A veces, las personas se sorprenden de que una LLC pueda hacer esto, porque las LLC ya transfieren sus ingresos. , pérdidas, etc., a través de los propietarios para fines de impuestos federales. Pero, según el subcapítulo S, los propietarios a menudo pueden retirar ganancias del negocio sin pagar impuestos sobre el empleo.

Hay muchas otras razones por las que tanto las corporaciones como las LLC eligen pagar impuestos según el subcapítulo S, ya sea en el momento de su formación o en algún momento durante sus ciclos de vida. Puedo decirles que los minoristas de cannabis deberían mantenerse alejados del subcapítulo S como regla general. Los cultivadores y procesadores de cannabis sujetos a impuestos en virtud del subcapítulo S también son raros, pero a veces tiene sentido. Más sobre eso a continuación.

¿Cómo arruinaste tu elección del subcapítulo S de cannabis?

He tenido el disgusto de hacer esta pregunta a clientes media docena de veces a lo largo de los años. Es un porcentaje muy pequeño de clientes en este momento, pero tiende a ser memorable. A continuación se presentan tres formas en que esto puede suceder.

  1. La falta de comunicación

Hay una razón por la que los contadores públicos suelen solicitar ver los documentos de gobierno de una empresa antes de presentar una elección fiscal o preparar una declaración. El contador público debe saber si lo que le aconseja o le pide que haga tiene sentido. A menudo, la propiedad o la estructura de una empresa pueden ser incompatibles con los impuestos del subcapítulo S. Por ejemplo, un libro de contabilidad de acciones puede mostrar accionistas no estadounidenses o fideicomisos de accionistas no viables; o un acuerdo operativo de LLC puede delinear múltiples clases de unidades.

En dos ocasiones he diseñado saltos de agua para que las LLC de cannabis solo se enteraran de que esas LLC terminaron haciendo las elecciones del subcapítulo S. Los acuerdos entre propietarios y las declaraciones de impuestos estaban fundamentalmente en desacuerdo en cada caso. Una de esas elecciones fallidas salió a la luz en un litigio; el otro surgió cuando alguien dejó la empresa. Ninguno de los dos se “arregló” satisfactoriamente, que yo sepa.

  1. Fechas límite incumplidas

Se deben observar varios plazos al elegir el estatus del subcapítulo S. Puede volverse bastante complicado para corporaciones; menos para LLC. En mi experiencia, los fundadores a menudo incumplen estos plazos porque suceden muchas cosas al iniciar una empresa. A menudo se dispone de alivio por presentación tardía, pero esto implica clasificación, papeleo adicional y, en última instancia, gastos. Es mejor programar los plazos de presentación de impuestos al momento de constituirse u organizarse, analizar el asesoramiento fiscal necesario y presentar la declaración a tiempo.

  1. Realmente hiciste la elección

A veces, puedes estropear una elección S si... presentas una elección S a tiempo. Nuevamente, la mayoría de las empresas de cannabis no están sujetas a impuestos según el subcapítulo S por una razón.

En el caso de un minorista de cannabis, casi siempre se prefiere el subcapítulo C, porque así se evitan gastos no deducibles derivados de IRC § 280E desde el paso hasta los propietarios. Estacionarse en el subcapítulo C evita la devastadora situación de que los propietarios tengan ingresos sujetos a impuestos en el papel, pero no ganancias reales.

Otras empresas de cannabis que tocan plantas pueden negarse a realizar una elección S por diversas razones. Lo más común es que una empresa sea capitalizada de manera desproporcionada o simplemente “diferente” por los copropietarios (por ejemplo, efectivo versus servicios; mucho efectivo versus poco efectivo; capital versus deuda). Es posible que estas empresas deseen asignar ingresos de maneras que simplemente no pueden funcionar según el Subcapítulo S. Sin embargo, han hecho una elección del Subcapítulo S sin apreciar las restricciones.

No tienes que arruinar tu elección del subcapítulo S de cannabis

Los impuestos son complejos, pero no siempre lo son. Las hojas de ruta abundan en el espacio empresarial del cannabis. Si es propietario de un negocio de cannabis y está consultando el subcapítulo S, el mejor consejo es: 1) examinar su estructura de propiedad; 2) esboce los desembolsos de capital y los flujos de efectivo, y la forma en que desea que el dinero se mueva a través del negocio; y 3) hable con sus asesores legales y fiscales para que todos estén en sintonía.

¡No es divertido arruinar una elección del Subcapítulo S! Pero tampoco es difícil evitarlo.

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