Η Φόρος Προστιθέμενης Αξίας ή απλά ΦΠΑ είναι ένας καθολικός φόρος που εφαρμόζεται στις πωλήσεις των περισσότερων αγαθών ή υπηρεσιών σε ολόκληρη την ΕΕ, συμπεριλαμβανομένων των ψηφιακών. Επειδή ο ΦΠΑ είναι φόρος κατανάλωσης, οι τελικοί καταναλωτές είναι αυτοί που ουσιαστικά τον πληρώνουν.
Ωστόσο, οι πωλητές (έμποροι ή/και αγορές – και ενδεχομένως η επιχείρησή σας) είναι τα μέρη που είναι υπεύθυνα για την είσπραξη και την απόδοση του ΦΠΑ στις αρμόδιες φορολογικές αρχές.
Ενώ μπορεί να είχατε συνηθίσει τους κανόνες ΦΠΑ στο παρελθόν, η Ευρωπαϊκή Ένωση ενημέρωσε πρόσφατα τους φορολογικούς κανόνες της για τις εξ αποστάσεως πωλήσεις και επέβαλε ορισμένες νέες αλλαγές που τέθηκαν σε ισχύ την 1η Ιουλίου 2021. Αυτές οι αλλαγές επηρεάζουν όλους τους εμπόρους που πραγματοποιούν πωλήσεις εκτός των συνόρων των χωρών τους σε καταναλωτές με έδρα την ΕΕ.
Μην ανησυχείτε, ο πραγματικός φορολογικός συντελεστής ΦΠΑ δεν έχει αλλάξει. Η πλειονότητα των αλλαγών εστιάζεται σε κατώτατα όρια είσπραξης φόρων και αναφοράς ΦΠΑ για πωλήσεις στην ΕΕ.
Σήμερα, ας αναλύσουμε όλα όσα πρέπει να γνωρίζετε για τις νέες ενημερώσεις ΦΠΑ στην ΕΕ. Με αυτόν τον τρόπο, θα είστε σε θέση να βεβαιωθείτε ότι συμμορφώνεστε με τις αλλαγές και ότι δεν επηρεάζεστε αρνητικά από αυτές ως πωλητής ηλεκτρονικού εμπορίου σε έναν κόσμο μετά τον COVID.
Ποια είναι τα κύρια σημεία για τις νέες ενημερώσεις ΦΠΑ;
Οι νέες ενημερώσεις ΦΠΑ κάνουν την επιχείρησή σας στο ηλεκτρονικό εμπόριο να λειτουργεί πιο ομαλά, διευκολύνοντας το εμπόριο και εκσυγχρονίζοντας τη διαδικασία φορολογίας.
Όρια Εγγραφής Είσπραξης ΦΠΑ
Από την 1η Ιουλίου 2021, κάθε έμπορος που πραγματοποιεί πωλήσεις άνω των 10,000 € (~11,800 $ USD) σε Οι χώρες της ΕΕ πρέπει να εισπράττει και να αποδίδει ΦΠΑ για τις πωλήσεις που πραγματοποιούνται σε τελικούς καταναλωτές στην ΕΕ. Με άλλα λόγια, εάν η επιχείρησή σας ηλεκτρονικού εμπορίου πραγματοποιεί πωλήσεις άνω των 10,000 € σε καταναλωτές με έδρα την ΕΕ, πρέπει να εισπράξετε και να καταβάλετε ΦΠΑ για αυτές τις πωλήσεις.
Πριν από αυτήν την ενημέρωση Ιουλίου, κάθε χώρα είχε γενικά τους δικούς της κανόνες και όρια που, παρόλο που βασίζονταν στην Οδηγία ΦΠΑ της ΕΕ, δεν ήταν ευθυγραμμισμένα σε ολόκληρη την ΕΕ. Για να δώσουμε ένα παράδειγμα, τα όρια που ίσχυαν για την εγγραφή ΦΠΑ ήταν διαφορετικά από τη μια χώρα στην άλλη, πράγμα που σημαίνει ότι ένας έμπορος ήταν υπεύθυνος για την είσπραξη του ΦΠΑ σε μια χώρα της ΕΕ εάν υπερέβαινε έναν συγκεκριμένο όγκο πωλήσεων στη συγκεκριμένη αγορά σε ένα χρόνο. Αυτό το κατώφλι ήταν κάποτε γύρω €35,000 για τις περισσότερες χώρες της ΕΕ, με ορισμένες από αυτές να έχουν σημαντικά υψηλότερο ή χαμηλότερο όριο.
Με την ενοποίηση του ορίου ΦΠΑ σε επίπεδο ΕΕ, οι επιχειρήσεις που πραγματοποιούν πωλήσεις εξ αποστάσεως έχουν πλέον απλοποιημένη φορολογική διαδικασία (οι έμποροι μπορούν να εξετάσουν όλες τις πωλήσεις τους στην ΕΕ, αντί να αναλύουν κάθε χώρα ξεχωριστά). Σημειώστε ότι, παρά την αλλαγή αυτή, ο τόπος όπου φορολογείτε μια πώληση υπηρεσίας είναι ο ίδιος τόπος όπου τη φορολογούσατε πριν από τη νέα νομοθεσία.
Μια επιχείρηση που πληροί το όριο των 10,000 ευρώ έχει την υποχρέωση να εγγραφεί για λόγους ΦΠΑ και για να απλοποιήσει τη διαδικασία, έχει τη δυνατότητα είτε να χρησιμοποιήσει το OSS (ή One-Stop Shop) or IOSS (ή Import-One-Stop-Shop) πλατφόρμες, ανάλογα αν πρόκειται για επιχείρηση της ΕΕ ή εκτός ΕΕ. Οι νέες πλατφόρμες OSS/IOSS σε όλη την ΕΕ αποτελούν επέκταση της παλιάς πλατφόρμας MOSS, που εφαρμόστηκε με επιτυχία μεταξύ άλλων για τις πωλήσεις Ηλεκτρονικά Παρεχόμενων Υπηρεσιών (ESS).
Οι νέες πλατφόρμες κάνουν τη διαδικασία υποβολής παραπόνων για ΦΠΑ πολύ πιο εύκολη, καθώς χρειάζεται απλώς να εγγραφείτε μέσω αυτών σε μία μόνο χώρα της ΕΕ, όπου δηλώνετε και πληρώνετε τον ΦΠΑ που εισπράττεται από όλες τις χώρες της ΕΕ στις οποίες πουλάτε. Επομένως, μόνο μία τριμηνιαία/μηνιαία δήλωση πρέπει να υποβάλλεται στο κράτος μέλος της ΕΕ όπου εγγραφήκατε στο OSS/IOSS. Σημειώστε ότι η εγγραφή για OSS μπορεί να γίνει στη χώρα όπου η επιχείρησή σας είναι ήδη εγγεγραμμένη, εάν είστε εταιρεία με έδρα την ΕΕ.
Η εγγραφή OSS/IOSS είναι εθελοντική, καθώς οι έμποροι εξακολουθούν να έχουν τη δυνατότητα να εγγραφούν σε κάθε μεμονωμένο κράτος μέλος στο οποίο πωλούν και να χειριστούν τις δηλώσεις ΦΠΑ σε καθεμία από αυτές τις χώρες.
- Ποια είναι η αλλαγή; Προηγουμένως, το όριο για τον ΦΠΑ είχε καθοριστεί σε επίπεδο χώρας. Τώρα, το όριο έχει οριστεί σε επίπεδο Ευρωπαϊκής Ένωσης, επομένως όλοι οι έμποροι ηλεκτρονικού εμπορίου στην ΕΕ πρέπει να κάνουν το ίδιο πράγμα
Πώς λειτουργεί αυτό το σύστημα;
Ας αναλύσουμε τη διαδικασία πληρωμής του ΦΠΑ τόσο ως έμπορος της ΕΕ όσο και ως έμπορος εκτός ΕΕ.
Εάν είστε έμπορος από την ΕΕ που πραγματοποιεί διασυνοριακές πωλήσεις B2C σε άλλα κράτη της ΕΕ (όχι στην εγχώρια αγορά):
- Απλώς εφαρμόστε τον συντελεστή ΦΠΑ από το κράτος μέλος όπου βρίσκεται ο αγοραστής σας. Συλλέξτε τον ΦΠΑ για κάθε πώληση B2C που πραγματοποιείται σε αυτό το κράτος μέλος (δεν ισχύει ΦΠΑ για τις πωλήσεις B2B, καθώς ο αγοραστής θα εφαρμόσει τον μηχανισμό αντίστροφης χρέωσης στη χώρα όπου βρίσκεται – ωστόσο απαιτείται επικύρωση ΑΦΜ).
- Εγγραφείτε στο OSS στο κράτος μέλος της επιλογής σας (πιθανότατα το κράτος όπου διευθύνετε την επιχείρησή σας)
- Δηλώστε και πληρώστε τον ΦΠΑ σας για όλες αυτές τις πωλήσεις σε τριμηνιαίες δηλώσεις. Οι επιστροφές δίνονται στο κράτος μέλος όπου εγγραφήκατε στην πλατφόρμα OSS
Εάν είστε έμπορος από χώρα της ΕΕ που πραγματοποιείτε πωλήσεις σε άλλες χώρες της ΕΕ, χρειάζεται να εγγραφείτε στην πλατφόρμα OSS μόνο μία φορά σε οποιαδήποτε από τις χώρες της ΕΕ. Ο νέος σας λογαριασμός OSS θα σας επιτρέψει να διαχειριστείτε τη φορολογία για όλες τις χώρες της ΕΕ στις οποίες πραγματοποιείτε πωλήσεις. Αυτό απλοποιεί σημαντικά τη διαδικασία φορολογίας για όλους τους ιδιοκτήτες καταστημάτων ηλεκτρονικού εμπορίου της ΕΕ.
- Τι γίνεται αν βγάζετε λιγότερα από 10,000 € από όλες τις πωλήσεις σας στην ΕΕ; Σε αυτήν την περίπτωση, συνεχίστε να εφαρμόζετε τους εσωτερικούς κανόνες ΦΠΑ από τη χώρα προέλευσής σας. Δεν θα χρειαστεί να εγγραφείτε στην πλατφόρμα OSS.
Εάν διευθύνετε μια επιχείρηση ηλεκτρονικού εμπορίου ως αγορά, θα πρέπει να αναλάβετε τις υποχρεώσεις ΦΠΑ όλων των εμπόρων που πωλούν μέσω της αγοράς σας. Μπορείτε να εγγραφείτε στο OSS για να πληρώσετε τον ΦΠΑ που συλλέγεται για τις πωλήσεις των προϊόντων των εμπόρων σας.
- Τι γίνεται αν είστε επιχείρηση B2B; Σε αυτήν την περίπτωση, δεν χρειάζεται να ανησυχείτε για ειδική εγγραφή. Ο μηχανισμός «αντίστροφης χρέωσης» είναι σε ισχύ, που σημαίνει ότι ο πωλητής δεν εισπράττει ΦΠΑ στο σημείο πώλησης, αλλά πρέπει να εισπράξει και να επικυρώσει τον αριθμό φορολογικού μητρώου ΦΠΑ του αγοραστή. Σε κάθε συναλλαγή, ο αγοραστής B2B (όχι εσείς, ο πωλητής) είναι αυτός που πρέπει να χειριστεί τον ΦΠΑ στη χώρα διαμονής του
Νέα Διαδικασία Εισαγωγής ΦΠΑ-IOSS
Ο Ιούλιος 1st, Η ενημερωμένη έκδοση φορολογίας της ΕΕ του 2021 εισήγαγε επίσης το IOSS ή Εισαγωγή One-Stop Shop, ένα ΦΠΑ πλατφόρμες για επιχειρήσεις εκτός ΕΕ που πωλούν σε πελάτες της ΕΕ. Το μόνο που πρέπει να κάνει ένας πωλητής είναι να εγγραφεί στο σύστημα IOSS και, στη συνέχεια, να χρησιμοποιήσει την ηλεκτρονική πύλη για να αναφέρει και να πληρώσει τον ΦΠΑ.
- Εγγραφείτε στο IOSS (προαιρετικό) για να δηλώσετε τις πωλήσεις που πραγματοποιήθηκαν σε τελικούς καταναλωτές από κράτη μέλη της Ε.Ε.
- Εισπράξτε τον οφειλόμενο ΦΠΑ από όλους τους αγοραστές B2C από χώρες της ΕΕ
- Υποβάλετε τις δηλώσεις ΦΠΑ σας μηνιαίως χρησιμοποιώντας την πλατφόρμα IOSS και πραγματοποιήστε τις πληρωμές ΦΠΑ στο κράτος μέλος της ΕΕ όπου εγγραφήκατε για την πλατφόρμα IOS
Όπως μπορείτε να δείτε, αυτό το νέο σύστημα θα κάνει την πληρωμή του ΦΠΑ πολύ πιο ομαλή για όλους τους παγκόσμιους εμπόρους ηλεκτρονικού εμπορίου που πωλούν στην ΕΕ.
Η διαφορά μεταξύ IOSS και OSS είναι ότι η πρώτη απαιτεί μηνιαίες πληρωμές και όχι τριμηνιαίες. Οι απαιτήσεις IOSS ισχύουν μόνο για:
- Διαδικτυακές πωλήσεις που είναι B2C εισαγωγές αγαθών από εκτός ΕΕ προς εντός ΕΕ
- Αποστολές €150 (~$176 USD) ή μικρότερο ή το ισοδύναμο του τοπικού νομίσματος στο Καταναλωτές χώρα.
Η χρήση του συστήματος Import One-Stop Shop μπορεί να απλοποιήσει τα πράγματα και για τους πελάτες σας, καθώς τα εμπορεύματα ενδέχεται να περάσουν γρηγορότερα από το τελωνείο, καθώς ο ΦΠΑ θα έχει ήδη λογιστικοποιηθεί/πληρωθεί.
Ωστόσο, έχετε υπόψη σας ότι το IOSS καλύπτει αποστολές, όχι μεμονωμένα είδη/προϊόντα. Για παράδειγμα, εάν ένας πελάτης παραγγείλει πολλά μεμονωμένα είδη για περισσότερα από 150 € στην ίδια παραγγελία, το IOSS δεν μπορεί να χρησιμοποιηθεί. Επιπλέον, το IOSS μπορεί να χρησιμοποιηθεί για τον ΦΠΑ μόνο για είδη που δεν υπόκεινται σε νόμους περί ειδικών φόρων κατανάλωσης, όπως καπνός, αλκοόλ κ.λπ.
Χαρακτηριστικά
Όπως μπορείτε να δείτε, αυτές οι αλλαγές στη νομοθεσία περί ΦΠΑ επηρεάζουν σημαντικά όλοι οι διαδικτυακοί πωλητές ψηφιακών αγαθών σε πελάτες στην ΕΕ, και ελπίζουμε προς το καλύτερο. Αυτό είπε, οποιοσδήποτε που πουλάει οτιδήποτε στο Διαδίκτυο θα επηρεαστεί από αυτές τις αλλαγές επειδή η διαδικτυακή αγορά είναι ένα πραγματικά παγκόσμιο σύστημα.
Οι νέοι νόμοι για τον ΦΠΑ θα πρέπει να εξορθολογίσουν τις πληρωμές και τις εισπράξεις ΦΠΑ για όλους. Ωστόσο, εάν έχετε ένα ηλεκτρονικό κατάστημα και πιστεύετε ότι συναλλάσσεστε με πελάτες της ΕΕ B2C, πρέπει να βεβαιωθείτε ότι:
- Αναφέρετε τις χρεώσεις ΦΠΑ που ενδέχεται να ισχύουν για την παραγγελία τους στη σελίδα ολοκλήρωσης αγοράς, ώστε να γνωρίζουν τι πληρώνουν.
- Εγγραφείτε για το OSS or iOS ανάλογα με το πού εδρεύει η εταιρεία σας.
Με αυτόν τον τρόπο, μπορείτε να είστε σίγουροι ότι οι πληρωμές ΦΠΑ σας διεκπεραιώνονται εγκαίρως και με πλήρη φορολογική συμμόρφωση.
Οι μηχανές παραγγελιών του 2Checkout περιλαμβάνουν ενημερωμένους φορολογικούς κανόνες που μπορείτε να ορίσετε για οποιαδήποτε αγορά πουλάτε. Διασφαλίζουμε οικονομική συμμόρφωση για όλες τις διασυνοριακές σας πωλήσεις, ώστε να μπορείτε να εστιάσετε στην ανάπτυξη της επιχείρησής σας.
- 000
- 2021
- Λογαριασμός
- Αλκοόλ
- Όλα
- μεταξύ των
- γύρω
- AVG
- B2B
- επιχείρηση
- επιχειρήσεις
- αλλαγή
- χρέωση
- φορτία
- Ολοκλήρωση Αγοράς
- πελάτες
- Συλλέγοντας
- εταίρα
- Συμμόρφωση
- Καταναλωτές
- κατανάλωση
- ΣΥΝΕΧΕΙΑ
- χώρες
- διασυνοριακής
- Νόμισμα
- Πελάτες
- τελωνείο
- συμφωνία
- ψηφιακό
- απόσταση
- ηλεκτρονικού εμπορίου
- EU
- ευρωπαϊκός
- Ευρωπαϊκή Ένωση
- Όνομα
- Συγκέντρωση
- πλήρη
- Παγκόσμιο
- εμπορεύματα
- Μεγαλώνοντας
- Αρχική
- HTTPS
- Αναγνώριση
- Επίπτωση
- Συμπεριλαμβανομένου
- iOS
- IT
- Ιούλιος
- Του νόμου
- Νομοθεσία
- Επίπεδο
- Λιστα
- τοπικός
- Η πλειοψηφία
- Κατασκευή
- αγορά
- αγορά
- Θέματα
- Εμπορος
- Οι έμποροι
- Νέα νομοθεσία
- διαδικτυακά (online)
- ηλεκτρονικό κατάστημα
- Επιλογή
- τάξη
- παραγγελιών
- ΑΛΛΑ
- Άλλα
- ιδιοκτήτες
- Πληρωμή
- πληρωμές
- πλατφόρμες
- Πλατφόρμες
- σημείο πώλησης
- Πύλη
- Προϊόντα
- Εγγραφή
- αναφέρουν
- απαιτήσεις
- ΠΕΡΙΦΕΡΕΙΑ
- Επιστροφές
- αντιστρέψει
- κανόνες
- τρέξιμο
- πώληση
- εμπορικός
- πωλούν
- πωλητές
- Υπηρεσίες
- σειρά
- Οι αγοραστές
- So
- Κατάσταση
- Μελών
- κατάστημα
- υποβάλλονται
- σύστημα
- φόρος
- Φορολογία
- ώρα
- εμπόριο
- συναλλαγή
- ένωση
- Παγκόσμιος
- Ενημέρωση
- ενημερώσεις
- USD
- τόμος
- Ο ΟΠΟΊΟΣ
- λόγια
- Εργασία
- κόσμος