The Taxation Of Digital Goods And Services In North America

Αναδημοσίευση από τον Πλάτωνα

Ακολουθούν: 0

Εν ριπή οφθαλμού, το αγορά ψηφιακών αγαθών έχει εκραγεί γρήγορα από έναν εξειδικευμένο τομέα σε ένα μεγάλο κομμάτι του τοπίο ηλεκτρονικού εμπορίου. Εκτιμάται πάνω από έξι τρισεκατομμύρια δολάρια από το 2023 – ο αριθμός αυτός αναμένεται να αυξηθεί σε πάνω από εννέα τρισεκατομμύρια μέχρι το 2027.

Μια τέτοια ταχεία ανάπτυξη έχει φέρει επανάσταση στο πώς οι καταναλωτές ψωνίζουν και έστειλε κυβερνήσεις σε όλο τον κόσμο σε μια φρενίτιδα, προσπαθώντας να προσαρμόσουν τους φορολογικές πολιτικές για να συμβαδίσει με αυτή τη νέα πραγματικότητα.

Το αποτέλεσμα? Ένα περίπλοκο σύνολο κανόνων και κανονισμών που καλύπτουν τις αγορές της Βόρειας Αμερικής – των Ηνωμένων Πολιτειών και του Καναδά. Ρίχνοντας λάδι στη φωτιά, κάθε πολιτεία/επαρχία έχει τις δικές της παραλλαγές φορολογικών κανόνων – αποχώρηση online πωλητές ξύνοντας τα κεφάλια τους με σύγχυση και απογοήτευση.

Στόχος μας με αυτήν την ανάρτηση ιστολογίου είναι να ρίξουμε λίγο φως σε αυτό το περίπλοκο ζήτημα, καλύπτοντας μια σειρά πληροφοριών για τις αγορές της Βόρειας Αμερικής.

Αυτό είναι το σημείο εκκίνησης εάν σκέφτεστε να επεκτείνετε την επιχείρησή σας σε αυτές τις περιοχές.

φορολόγηση ψηφιακών αγαθών

Ψηφιακά αγαθά: Τι είναι και πώς φορολογούνται;

Η πρόκληση με φορολόγηση ψηφιακών αγαθών προέρχεται από την ίδια τους τη φύση – είναι άυλα και μπορούν να παραδοθούν διασυνοριακά αμέσως. Αυτό καθιστά δύσκολο να προσδιοριστεί πού πραγματοποιήθηκε πραγματικά η πώληση και ποια κυβέρνηση πρέπει να εισπράξει τον φόρο.

Για παράδειγμα, εάν ένα άτομο στη Γερμανία κατεβάσει ένα τραγούδι από μια μουσική πλατφόρμα με έδρα τις ΗΠΑ, ποιος πρέπει να εισπράξει τον φόρο; Θα έπρεπε να είναι η Γερμανία, όπου βρίσκεται ο καταναλωτής, ή οι ΗΠΑ, όπου βασίζεται η πλατφόρμα;

Οι διαφορετικές χώρες έχουν διαφορετικούς κανόνες και αυτό μπορεί να οδηγήσει σε σύγχυση για τις επιχειρήσεις που πωλούν ψηφιακά αγαθών διεθνώς. Ίσως χρειαστεί να συμμορφωθούν με πολλαπλούς φορολογικούς νόμους, και μερικές φορές αυτοί οι νόμοι μπορεί να συγκρούονται.

Για παράδειγμα, περίπου οι μισές πολιτείες στις ΗΠΑ προσπάθησαν να απλοποιήσουν φορολογικές υποχρεώσεις for διασυνοριακών επιχειρήσεων μέσα από Βελτιωμένο διοικητικό συμβούλιο φόρου επί των πωλήσεων. Ωστόσο, ακόμη και αυτές οι πολιτείες δεν έχουν τυποποιημένο ορισμό του ψηφιακού αγαθού.

Ανεξάρτητα από αυτό, κάθε επιχείρηση που δραστηριοποιείται στη Βόρεια Αμερική πρέπει να το γνωρίζει φορολογικές υποχρεώσεις για μια περιοχή προς περιοχή βάση και προετοιμάστε ανάλογα.

Σημαντικοί ορισμοί

Ψηφιακές υπηρεσίες και φόρος ψηφιακών υπηρεσιών (DST)

Φορολογία των ψηφιακά αγαθά αναφέρεται στον τρόπο με τον οποίο οι κυβερνήσεις εφαρμόζουν φόρους εισοδήματος προϊόντα or υπηρεσιες πωλούνται και παραδίδονται ηλεκτρονικά. Αυτά περιλαμβάνουν eBooks, μουσική or λήψεις βίντεο, λογισμικό, να online παιχνίδια.

Ωστόσο, υπάρχει μια συζήτηση για το αν ψηφιακά αγαθά πρέπει να φορολογηθεί καθόλου. Ορισμένοι υποστηρίζουν ότι η φορολόγηση των ψηφιακών αγαθών θα μπορούσε να επιβραδύνει την ανάπτυξη του ψηφιακή οικονομία. Άλλοι πιστεύουν ότι καθώς τα ψηφιακά αγαθά γίνονται μεγαλύτερο μέρος της οικονομίας, η μη φορολόγησή τους θα μπορούσε να οδηγήσει σε σημαντική απώλεια εσόδων για τις κυβερνήσεις.

Σε μια προσπάθεια δημιουργίας ενός τυποποιημένη φορολογία πλαίσιο, 137 κράτη μέλη της Οργανισμός Οικονομικής Συνεργασίας και Ανάπτυξης (ΟΟΣΑ) συμφώνησε σε ορισμένα κατώτατα όρια και φορολογικούς συντελεστές με βάση τα έσοδα, το μέγεθος της οικονομίας της χώρας υποδοχής και τους μηχανισμούς απαλλαγής για την αποφυγή της διπλής φορολογίας.

Η συμφωνία αυτή αποσκοπεί στην κατάργηση του σημερινού φορολογικά καθεστώτα ψηφιακών υπηρεσιών από όλον τον κόσμο. Ωστόσο, είναι σημαντικό να σημειωθεί ότι πολλές μεμονωμένες πολιτείες, επαρχίες και τοπικές δικαιοδοσίες έχουν το δικό τους σύνολο επιβεβλημένων φορολογικών κανόνων.

Ψηφιακές-Υπηρεσίες-Φορ

Οικονομικό Nexus

Το Economic Nexus είναι μια νομική σχέση μεταξύ ενός πωλητή και μιας πολιτείας ή τοπικής κυβέρνησης όταν πρόκειται για φορολόγηση ψηφιακών αγαθών. Αυτή η σύνδεση επιτρέπει στην κυβέρνηση να χρεώνει και να εισπράττει φόρους για την πώληση των αγαθών ή των υπηρεσιών του πωλητή.

Κάθε πολιτεία έχει τον δικό της τρόπο να αποφασίζει εάν υπάρχει σχέση, αλλά μερικά πράγματα που λαμβάνονται υπόψη είναι:

Εάν ο πωλητής έχει φυσική παρουσία στην περιοχή (ακίνητα, επιχειρήσεις ή προσωπικό).
Τοποθεσία της πώλησης ή του πελάτη.
Η συνολική αξία όλων των πωληθέντων αγαθών ή υπηρεσιών.
Πώς παραδίδεται το αγαθό ή η υπηρεσία.
Ποιος κατέχει τα αγαθά ή τις υπηρεσίες.

Καταλαβαίνοντας αν Η επιχείρησή σας έχει σχέση σε μια συγκεκριμένη περιοχή μπορεί να είναι δύσκολο. Τα δικα σου πλατφόρμα πληρωμών θα πρέπει να διαθέτει ενσωματωμένα εργαλεία που θα σας βοηθήσουν να προσδιορίσετε τις φορολογικές σας υποχρεώσεις για κάθε αγορά.

Εάν όχι, ίσως χρειαστεί να αποκτήσετε επιπλέον εξειδικευμένο λογισμικό or συμβουλευτείτε με έναν κοντινό φοροτεχνικό για καθοδήγηση.

κατώφλι

Αυτός ο όρος παίζει καθοριστικό ρόλο στον προσδιορισμό του α φορολογικές υποχρεώσεις του πωλητή.

Το κατώφλι είναι ένα νομικό πρότυπο που χρησιμοποιείται από εφορία να καθορίσουν εάν ένας πωλητής έχει οικονομική παρουσία στη δικαιοδοσία του.

Σκεφτείτε το κατώφλι ως σημείο καμπής. Εάν οι πωλήσεις ενός πωλητή φτάσουν αυτό το ποσό, πρέπει να εισπράξουν και απόδοση φόρου επί των πωλήσεων. Κάτω από αυτό το σημείο, ένας πωλητής ενδέχεται να μην έχει φορολογικές υποχρεώσεις επί των πωλήσεων.

Εγγραφή

Τέλος, ας μιλήσουμε για τη συμμόρφωση με τις τοπικές φορολογικές αρχές.

Αν εσύ πωλούν ψηφιακά αγαθά or υπηρεσιες σε μια αγορά όπου φόρος επί των πωλήσεων συλλέγεται ή εάν έχετε οικονομική σχέση στην περιοχή, εσυ πρεπει εγγραφείτε στην τοπική φορολογική αρχή και εισπράξτε και αποβάλλετε φόρο επί των πωλήσεων.

Για περισσότερες πληροφορίες σχετικά με τη συμμόρφωση με τις απαιτήσεις εγγραφής στη Βόρεια Αμερική, ανατρέξτε στον Οδηγό φορολογίας 2023 eBook.

ληξιαρχικές-φορολογίες-αρχές

Απόφαση ιδιωτικής επιστολής

Αυτή είναι μια γραπτή απόφαση που παρέχεται από τις ΗΠΑ Εσωτερική Υπηρεσία Εσόδων (IRS) για να απαντήσει στην έρευνα ενός φορολογούμενου σχετικά με τις φορολογικές του υποχρεώσεις – σκεφτείτε το ως έναν εξατομικευμένο οδηγό.

Αυτή η σαφήνεια μπορεί να σας βοηθήσει να σχεδιάσετε πιο αποτελεσματικά τις επιχειρηματικές σας στρατηγικές και να αποφύγετε πιθανές φορολογικές παγίδες.

Έμμεσοι φόροι

Αυτά είναι επιπλέον χρεώσεις που πληρώνεις όταν αγοράζεις κάτι. Προστίθενται στην τιμή των αγαθών ή των υπηρεσιών που αγοράζετε και συλλέγονται από τον πωλητή.

Ανάλογα με την περιοχή, αυτές οι εισφορές έχουν διαφορετικά ονόματα σε διαφορετικά μέρη, μεταξύ των οποίων:

Φόρος επί των πωλήσεων;
Φόρος προστιθέμενης αξίας (ΦΠΑ).
Φόρος αγαθών και υπηρεσιών (GST).

Ως έμπορος, είναι δουλειά σας να γνωρίζετε για αυτούς τους φόρους σε κάθε αγορά στην οποία δραστηριοποιείτε. Θα πρέπει να προσθέσετε αυτούς τους φόρους στις τιμές σας για ψηφιακά αγαθά και υπηρεσιες, συλλέξτε τα από τους πελάτες σας και στείλτε τα στη σωστή φορολογική αρχή.

Η σωστή κατανόηση και ο σωστός χειρισμός αυτών των φόρων είναι βασικό μέρος της επιχειρηματικής δραστηριότητας και μπορεί να σας βοηθήσει να αποφύγετε εκπλήξεις.

Η φορολογία των ψηφιακών αγαθών στις Ηνωμένες Πολιτείες

Όπως αναφέρθηκε, οι ΗΠΑ δεν έχουν α εθνικός φόρος επί των πωλήσεων or τυποποιημένους κανόνες για τον καθορισμό ψηφιακών αγαθών και υπηρεσιών. Ακόμη και οι νόμοι που ορίζουν την οικονομική σχέση μπορεί να διαφέρουν από πολιτεία σε πολιτεία.

Αυτή η ποικιλομορφία προκύπτει από το αμερικανικό πολιτικό σύστημα, το οποίο δίνει στα μεμονωμένα κράτη σημαντική εξουσία να ορίζουν τις δικές τους οικονομικές και κοινωνικές πολιτικές. Έτσι, οι κανόνες καθορισμού, εκτίμησης και είσπραξης των φόρων επί των πωλήσεων καθορίζονται στο κρατικό και τοπικό επίπεδο.

Digital-Goods-in-The-United-States

Πολιτεία των ΗΠΑ που ΔΕΝ εισπράττουν οποιουδήποτε είδους φόρο επί των πωλήσεων

Αυτές οι πολιτείες, γνωστές ως πολιτείες NOMAD, μην εισπράττετε φόρο επί των πωλήσεων στις αγορές, συμπεριλαμβανομένων των ψηφιακών αγαθών και υπηρεσιών:

Νιου Χάμσαϊρ
Όρεγκον
Μοντάνα
Αλάσκα
Delaware

Ηνωμένες Πολιτείες που εισπράττουν φόρο επί των πωλήσεων σε περιορισμένη βάση

Στη συνέχεια, έχουμε καταστάσεις μόνο αυτό εισπράττουν φόρο επί των πωλήσεων για ορισμένους τύπους ψηφιακών προϊόντων και υπηρεσιών. Από τις αρχές του 2023, αυτές οι πολιτείες είναι:

Καλιφόρνια
Φλόριντα
Γεωργία
Missouri (νέοι κανόνες που ισχύουν από τον Ιανουάριο του 2023)
Νεβάδα
Οκλαχόμα
Βιργινία

Για έναν πιο λεπτομερή φορολογικό οδηγό για κάθε μεμονωμένη πολιτεία, ανατρέξτε στο δικό μας eBook, "Φορολογία Ψηφιακών Αγαθών 2023. "

Η φορολογία των ψηφιακών αγαθών στον Καναδά

Πλοήγηση στη φορολογία των ψηφιακά αγαθά και υπηρεσιες στον Καναδά μπορεί να είναι λίγο μια πρόκληση.

Παρόμοια με την Ευρώπη, ο Καναδάς έχει ομοσπονδιακό έμμεσο φόρο on όλα τα υλικά αγαθά και υπηρεσιες, συμπεριλαμβανομένων των ψηφιακών. Αλλά έχει επίσης περιφερειακούς φόρους σε επαρχιακό επίπεδο, ο καθένας με τους δικούς του κανόνες και κανονισμούς.

Ας αναλύσουμε τα τρία κύρια συστήματα φόρου επί των πωλήσεων στον Καναδά:

Digital-Goods-in-Canada

Φόρος αγαθών και υπηρεσιών (GST): Αυτή είναι η ομοσπονδιακός έμμεσος φόρος σε όλα τα υλικά αγαθά και υπηρεσίες, συμπεριλαμβανομένων των ψηφιακών. Ισχύει σε όλες τις επαρχίες του Καναδά.
Επαρχιακός φόρος επί των πωλήσεων (PST): Έμμεσος φόρος σε επαρχιακό επίπεδο. Η Βρετανική Κολομβία, η Μανιτόμπα, το Κεμπέκ και το Σασκάτσουαν έχουν το δικό τους PST, ξεχωριστά από το GST.
Εναρμονισμένος φόρος επί των πωλήσεων (HST): Αυτός ο φόρος απλοποιεί τα πράγματα συνδυάζοντας τον GST και τον επαρχιακό φόρο. Ισχύει στο New Brunswick, στο Newfoundland και στο Labrador, στη Nova Scotia, στο Ontario και στο Prince Edward Island.

Η Αλμπέρτα, οι Βορειοδυτικές Περιοχές, το Νούναβουτ και το Γιούκον δεν έχουν ξεχωριστό PST.

Επισκόπηση Φόρου Αγαθών και Υπηρεσιών (GST) Καναδά

Το 2020, οι νομοθέτες του Καναδά καθιέρωσαν σαφείς οδηγίες σχετικά με τη φορολόγηση των ψηφιακών αγαθών και υπηρεσιών σε ομοσπονδιακό επίπεδο. Αυτές οι οδηγίες, οι οποίες τέθηκαν σε ισχύ τον Ιούλιο του 2021, ισχύουν για ένα ευρύ φάσμα ψηφιακά προϊόντα και υπηρεσίες από μουσική, μέχρι βιντεοπαιχνίδια, ψηφιακές συνδρομές, φιλοξενία cloud και πολλά άλλα.

Κατά κανόνα, οποιοσδήποτε έμπορος πώληση ψηφιακού προϊόντος πρέπει να θεωρούν τους εαυτούς τους φορολογητέα επιχείρηση.

Μια σύντομη επισκόπηση του GST του Καναδά:

Ο GST εφαρμόζεται σε α εθνική τιμή 5% σε όλα τα ψηφιακά αγαθά και υπηρεσίες που πωλούνται σε Καναδούς χρήστες που ζουν στη χώρα.
Οι απομακρυσμένοι πωλητές με πωλήσεις εντός της χώρας που υπερβαίνουν τα $30 CAD τους τελευταίους 12 μήνες πρέπει να εγγραφούν στο Καναδικές φορολογικές αρχές και απαιτείται να συλλέγουν και να αποδίδουν GST/HST σε όλες τις πωλήσεις.

Επαρχίες που υπόκεινται μόνο σε GST:

Αλμπέρτα
Βορειοδυτικές Περιοχές
Nunavut
Γιούκον

Υποχρεώσεις GST:

Ζητούνται πωλητές από Ομοσπονδιακός νόμος να εισπράττει και να πληρώνει φόρο επί των πωλήσεων με βάση την τοποθεσία του αγοραστή. Πρέπει να δείξουν το καταβλήθηκε φόρος στο τιμολόγιο ή στην απόδειξη.

Η Υπηρεσία Εσόδων του Καναδά θα καθορίσει το περίοδος αναφοράς, η οποία είναι συνήθως μηνιαία, τριμηνιαία ή ετήσια. Ακόμη και αν δεν έχουν συναλλαγές, οι εγγεγραμμένοι πωλητές πρέπει να υποβάλλουν αναφορές.

Για συναλλαγές μεταξύ επιχειρήσεων, τα αντικείμενα που πωλούνται για μεταπώληση ή επαγγελματική χρήση συνήθως δεν φορολογούνται.

ομοσπονδιακός-έμμεσος-φόρος

Επισκόπηση Εναρμονισμένου Φόρου Πωλήσεων (HST).

Ο εναρμονισμένος φόρος επί των πωλήσεων (HST) είναι ένα κρίσιμο μέρος της επιχειρηματικής δραστηριότητας στον Καναδά. Συνδυάζει ομοσπονδιακούς και επαρχιακούς φόρους σε ένα, απλοποιώντας τη φορολογική διαδικασία.

Για έναν έμπορο πώληση ψηφιακών αντικειμένων Μου αρέσει λογισμικό or eBooks, HST θα εφαρμόζεται πάντα στην τιμή, η τιμή ωστόσο ποικίλλει ανάλογα με την επαρχία. Οι τρέχουσες τιμές είναι:

5% (GST) σε Αλμπέρτα, Βρετανική Κολομβία, Κεμπέκ, Μανιτόμπα, Βορειοδυτικά Εδάφη, Σασκάτσουαν, Νούναβουτ και Γιούκον
13% (HST) στο Οντάριο
15% (HST) σε New Brunswick, Newfoundland and Labrador, Nova Scotia και Prince Edward Island

Όλα τα HST συλλέγονται από την Υπηρεσία Εσόδων του Καναδά με φορολογική συμμόρφωση που διατηρεί τις επιχειρήσεις σε καλή κατάσταση, αποφεύγοντας πιθανά πρόστιμα ή κυρώσεις.

Ολοκληρώνοντας

Πλοήγηση στον περίτεχνο λαβύρινθο του ψηφιακά αγαθά και φορολογία υπηρεσιών στη Βόρεια Αμερική μπορεί να φαίνεται τρομακτικό, αλλά οπλισμένοι με τις σωστές πληροφορίες και εργαλεία, μπορείτε να κατευθύνετε με σιγουριά την επιχείρησή σας.

Η κρυφά ψέματα in κατανόηση των μοναδικών φορολογικών κανόνων για κάθε περιοχή στην οποία δραστηριοποιείτε, διασφαλίζοντας ότι όχι μόνο συμμορφώνεστε με τους τοπικούς φορολογικούς νόμους, αλλά και ότι εκπληρώνετε τις ευθύνες σας ως προμηθευτής ψηφιακών αγαθών ή υπηρεσιών.

Θυμηθείτε, η γνώση είναι δύναμη. Όσο περισσότερο κατανοείτε το φορολογικό τοπίο, τόσο καλύτερα εξοπλισμένοι θα είστε για να λαμβάνετε τεκμηριωμένες αποφάσεις που μπορούν να επηρεάσουν θετικά την επιχείρησή σας.

Για μια βαθύτερη βουτιά στον κόσμο της φορολογίας ψηφιακών αγαθών στη Βόρεια Αμερική, σας προσκαλούμε να εξερευνήσετε το eBook μας, "Φορολογία για ψηφιακά αγαθά στο ηλεκτρονικό εμπόριο στις ΗΠΑ και τον Καναδά. "