كيف أفسدت انتخابات الفصل الفرعي من القنب الخاص بك؟

أعاد نشره أفلاطون

المتابعون: 0

يمتلئ الإنترنت بالكتابات حول المزايا النسبية لأشكال الشركات والانتخابات الضريبية لشركات القنب. حتى أفضل هذه المقالات مملة مثل مياه الخنادق، لأن الموضوع هو الضرائب. يشير معظم المؤلفين إلى الفصل الفرعي "S" من الضرائب في مرحلة ما، بل وربما تتعمق أكثر منهم آراء محكمة ضريبة القنب حول هذا الموضوع. هذا المنشور لا يدخل في أي من ذلك. بدلاً من ذلك، فإنه يطرح السؤال البسيط: كيف أفسدت انتخابات الفصل الفرعي S الخاصة بالقنب؟

ما هو الفصل الفرعي S الانتخابات؟

لا تتردد في تخطي هذا القسم، وهو ممل، إذا كنت تعرف بالفعل ما هي الانتخابات S، وكيف تتم، وما إلى ذلك. إذا لم تكن تعرف، فسوف أغطي هذا على مستوى حدودي واسع للغاية وغير مسؤول - فقط للحصول على لنا من خلال. يرجى ملاحظة أن نفس القواعد تنطبق هنا على شركات القنب مثل الشركات التي لا تتعامل مع القنب.

إن انتخابات S هي مجرد قرار من الشركة بأن تخضع للضريبة وفقًا لجزء معين من قانون الإيرادات الداخلية. نحن نتحدث عن الفصل الفرعي س هنا (مفتوح للشركات والشركات ذات المسؤولية المحدودة)، على عكس الفصل الفرعي ج (أيضًا للشركات والشركات ذات المسؤولية المحدودة)، أو الفصل الفرعي ك (الشراكات والشركات ذات المسؤولية المحدودة فقط).

تقوم شركة S بتمرير دخلها وخسائرها وخصوماتها وائتماناتها إلى المساهمين لأغراض الضرائب الفيدرالية. على عكس شركة C، لا تدفع شركة S ضريبة الدخل الفيدرالية. إنه "مرور". لاحظ أن كل شركة S تبدأ حياتها كشركة C، وكل شركة S قامت بتقديم شيء ما إلى مصلحة الضرائب الأمريكية يسمى النموذج 2553 للحصول على حالة الفصل الجديد الخاصة بها.

يمكن لشركة ذات مسؤولية محدودة أيضًا أن تختار أن تخضع للضريبة بموجب الفصل الفرعي S. على عكس شركة C المحولة، تقوم شركة ذات مسؤولية محدودة المحولة بتقديم نموذجين: نموذج 8832، ثم 2553. يتفاجأ الناس أحيانًا بأن الشركة ذات المسؤولية المحدودة يمكنها القيام بذلك، لأن الشركات ذات المسؤولية المحدودة تمرر دخلها بالفعل والخسائر وما إلى ذلك، من خلال المالكين لأغراض الضرائب الفيدرالية. ولكن، بموجب الفصل الفرعي S، يستطيع المالكون في كثير من الأحيان الحصول على أرباح من الشركة دون دفع ضرائب التوظيف.

هناك الكثير من الأسباب الأخرى التي تجعل كل من الشركات والشركات ذات المسؤولية المحدودة تختار أن تخضع للضريبة بموجب الفصل الفرعي S، إما عند التكوين أو في مرحلة ما خلال دورات حياتها. أستطيع أن أخبرك أنه يجب على تجار تجزئة القنب الابتعاد عن الفصل الفرعي S كقاعدة عامة. إن مزارعي ومصنعي القنب الخاضعين للضريبة بموجب الفصل الفرعي S هم طيور نادرة أيضًا، ولكن في بعض الأحيان يكون الأمر منطقيًا. المزيد عن ذلك أدناه.

كيف أفسدت انتخابات الفصل الفرعي من القنب الخاص بك؟

لقد شعرت بالاستياء من طرح هذا السؤال على العملاء ست مرات على مر السنين. هذه نسبة صغيرة جدًا من العملاء في هذه المرحلة، لكنها تميل إلى أن تكون لا تُنسى. وفيما يلي ثلاث طرق يمكن أن يحدث هذا.

سوء الفهم

هناك سبب وراء طلب المحاسبين القانونيين المعتمدين عادةً الاطلاع على مستندات إدارة الشركة قبل تقديم الانتخابات الضريبية أو إعداد الإقرار الضريبي. يحتاج اتفاق السلام الشامل إلى معرفة ما إذا كان ما ينصح به أو يطلب منه القيام به منطقيًا. في كثير من الأحيان، قد تكون ملكية الشركة أو هيكلها غير متوافق مع الفصل الفرعي S من الضرائب. على سبيل المثال، قد يُظهر دفتر أستاذ الأسهم المساهمين غير الأمريكيين أو صناديق المساهمين غير القابلة للحياة؛ أو قد تحدد اتفاقية تشغيل شركة ذات مسؤولية محدودة فئات متعددة من الوحدات.

لقد قمت بالتصميم في مناسبتين الشلالات بالنسبة لشركات القنب ذات المسؤولية المحدودة فقط لتعلم أن تلك الشركات ذات المسؤولية المحدودة انتهى بها الأمر إلى إجراء انتخابات الفصل الفرعي S. كانت اتفاقيات المالك والإقرارات الضريبية متعارضة بشكل أساسي في كل حالة. ظهرت إحدى تلك الانتخابات الفاشلة إلى النور في دعوى قضائية؛ والآخر جاء عندما غادر شخص ما الشركة. ولم يكن أي منهما "ثابتًا" بشكل مُرضٍ على حد علمي.

المواعيد النهائية الفائتة

يجب مراعاة المواعيد النهائية المختلفة عند اختيار حالة الفصل الفرعي S. يمكن أن يصبح الأمر معقدًا جدًا للشركات; أقل من ذلك للشركات ذات المسؤولية المحدودة. من خلال خبرتي، غالبًا ما يفوت المؤسسون هذه المواعيد النهائية لأن هناك الكثير مما يحدث عند تأسيس الشركة. غالبًا ما يكون تخفيف الإيداع المتأخر متاحًا، ولكن هذا يتضمن الفرز والأعمال الورقية الإضافية والنفقات في النهاية. من الأفضل تحديد مواعيد نهائية لتقديم الإقرارات الضريبية عند الدمج أو التنظيم، وتقديم المشورة الضريبية المطلوبة، وتقديم الملف في الوقت المناسب.

لقد أجريت الانتخابات بالفعل

في بعض الأحيان، يمكنك إفساد انتخابات S عن طريق... تقديم انتخابات S في الوقت المناسب. مرة أخرى، لا يتم فرض ضرائب على معظم شركات القنب بموجب الفصل الفرعي S لسبب ما.

في حالة تاجر تجزئة القنب، يُفضل دائمًا الفصل الفرعي C، لأن هذا يمنع النفقات غير القابلة للخصم الناتجة عن آي آر سي § 280E من المرور إلى أصحابها. وقوف السيارات في القسم الفرعي (ج) يتجنب الوضع المدمر للدخل الخاضع للضريبة للمالكين على الورق، ولكن لا يوجد أرباح حقيقية.

قد ترفض شركات القنب الأخرى التي تلامس النباتات إجراء انتخابات S لأي عدد من الأسباب. في أغلب الأحيان، سيتم رسملة الشركة بشكل غير متناسب أو "بشكل مختلف" من قبل المالكين المشاركين (على سبيل المثال، النقد مقابل الخدمات؛ الكثير من النقد مقابل القليل من النقد؛ الأسهم مقابل الديون). قد ترغب هذه الشركات في تخصيص الدخل بطرق لا يمكن تطبيقها ببساطة في إطار الفصل الفرعي "س". ومع ذلك، فقد اختاروا الفصل الفرعي "د" دون تقدير القيود.

ليس عليك أن تفسد انتخابات الفصل الفرعي S الخاصة بالقنب

الضرائب معقدة، ولكنها ليست معقدة دائما. خرائط الطريق كثيرة في مجال تجارة القنب. إذا كنت مالكًا تجاريًا للقنب وتنظر إلى الفصل الفرعي S، فإن أفضل نصيحة هي: 1) فحص هيكل الملكية الخاص بك؛ 2) قم برسم النفقات الرأسمالية والتدفقات النقدية، والطريقة التي تريد أن تتحرك بها الأموال خلال العمل؛ و3) تحدث إلى مستشاريك القانونيين والضريبيين حتى يكون الجميع على نفس الصفحة.

ليس من الممتع إفساد انتخابات الفصل الفرعي S! ولكن ليس من الصعب أيضًا تجنبه.