欧洲数字增值税提案：电子发票和报告要求

8 年 2022 月 XNUMX 日，欧盟委员会朝着现代化和使 欧盟增值税 (VAT) 系统更多 抵御欺诈 通过 数字时代提案中的增值税 （维达）。

其目的是利用现代技术来解决重大损失 增值税收入 根据欧盟统计局的数据，93 年成员国所经历的经济损失将达到惊人的 2020 亿欧元 2022 年增值税缺口报告.

A 这一赤字的很大一部分 直接链接到 增值税欺诈 与 欧盟内部贸易, 逃税, 避税 和 优化实践。 此外，目前的增值税安排可以 给企业带来负担，特别是 中小企业, 放大，以及那些经营 跨界.

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该提案旨在解决 增值税平台经济增长带来的相关挑战以及使 增值税制度对企业来说更加高效。 建议采取以下措施：

1. 标准数字报告要求和 电子发票 on 社区内 交易
2. 全新 增值税处理 平台经济的
3. 通过引入增值税登记要求来降低增值税登记要求 单一增值税登记

下面我们深入探讨这些 关键领域 并探讨它们的影响 电子商务业务，以及企业为应对这些变化可以采取的可行步骤。

在欧盟范围内引入单一增值税登记

欧盟委员会正在努力 使欧盟增值税规则现代化 通过其“ViDA 倡议”——公平和公正的行动计划 简单的税收 整个欧盟。 拟议的一揽子计划旨在提高增值税效率，同时减少增值税欺诈。

关键提案 – 3 个方向

主要建议 数字时代一揽子计划中的增值税包括 三个关键领域:

1. 实时数字报告 4.9分 电子发票 适用于欧盟的跨境业务。 此次行动旨在 应对增值税欺诈, 下级行政 和 合规费用及 统一 整个欧盟当前的国家体系。
2. 增值税新规定 客运 和 短期住宿平台，让他们负责征收和缴纳增值税——进一步统一欧盟并简化中小企业的增值税合规性。
3. 引入单一增值税登记以允许 企业 至 只需注册一次增值税 为整个欧盟的目的。 这将通过一个单一的 一种语言的在线门户，简化流程，提高增值税征收效率。

电子发票 – 阶段

该提案的一个关键方面是 电子发票的实施，这将分两个阶段发生。 委员会将“电子发票”定义为 任何开具的发票, 传输，和/或 收到 在 结构化 电子格式，允许自动和电子处理。

1. 在第一阶段，从 2024 年 1 月 1 日，成员国将可以选择 施加电子发票义务 继 欧洲标准 EN 16931。 目前现有的电子发票模式 需要强制预授权 or 验证 将于 2028 年初停止。
2. 第二阶段开始 2028 年 1 月 1 日, 结构化格式的电子发票 将成为 默认标准，但成员国允许的例外情况除外 不适用于需要电子报告的交易，如 欧盟内部 B2B 商品 和 特色服务 。 该提案是在协调当前技术的使用和实现欧盟增值税规则现代化方面向前迈出的一步。

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数字报告要求 (DRR)

随着电子发票第二阶段的推出，将会有一些 企业新规则 跨境贸易。 旧系统， 被称为概括性陈述，正在被新的 数字报告系统（DRR）。 做出这一改变是为了帮助防止失踪的交易者欺诈行为。

减少灾害风险 将涵盖相同的交易 与旧系统一样，但它也会 包括货物供应 和 服务对象 国内反向收费机制。

在新制度下，企业必须 提交与之前相同的数据，但它会 以逐笔交易为基础，而不是按客户汇总。 该数据需要 以电子方式发送，使用相关欧盟政府提供的系统。

成员国将可以选择 选择其他格式 他们希望如何接收数据，只要符合现行的欧洲标准即可。 企业 可以自己提交数据，或者他们可以使用 第三方为他们做这件事.

这是可能的 一些欧盟国家 也可能 要求企业将 DRR 用于国内 交易，而不仅仅是跨境交易。 目标是让所有欧盟国家 到 2028 年，数字报告要求相同.

平台经济

欧盟委员会还决定 面对挑战 的平台经济。

如果你不知道， “平台经济” 指的是企业 通过数字平台进行运营 例如 Airbnb 和 Uber。 拟议的变更 可能会影响这些公司的纳税方式。 具体来说，这些变化明确了这些平台提供的服务 非纳税人 将被视为中介服务（不是电子提供的服务）并且 将在欧盟缴纳增值税.

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此外，这些平台将 需要缴纳增值税 on 住所 和 客运服务 如果供应商自己不这样做。

使用这些平台的消费者 由于增加了增值税，价格可能会略高，而通过这些平台运营的企业必须及时了解这些变化，以确保遵守新法规。

值得注意的是，这些变化 仍处于提案阶段 并且还没有一成不变。 然而，了解可能影响我们在数字时代开展业务的方式的潜在变化总是明智的。

电子商务网站

起点 1月1st，2025, 一个新系统 该法案的实施将使企业更容易在欧盟成员国内销售和运输货物。

这一变化预计将 减少繁文缛节 与 跨境贸易 并确保企业有公平的市场竞争机会。

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其中一项变化将是 扩展名 的范围 联盟OSS方案，以包括某些 B2C 商品供应。

另一个重大变化是 为B2B交易引入强制反向收费机制 供应商在哪里 未在国内设立 适用增值税的地方以及 客户确实有增值税识别号 在那个国家。

最后，一个 新的更广泛的 OSS 简化方案 将引入自有商品转让，其中还包括在向消费者销售的过程中将自有商品从一个成员国转移到另一个成员国。

总体而言，这些变化旨在创建一个 更加公平透明的电子商务体系 对于所有相关方。 作为企业主，及时了解这些变化对于确保您做出明智的决策至关重要。

要遵循的步骤

企业可以采取哪些措施来应对这些变化

以下是一些需要遵循的步骤，以确保您的业务 准备好改变 来：

第 1 步：保持更新

与商业中的任何事情一样，这一点至关重要 保持最新状态 关于委员会即将提出的变革。 为了有效地管理这些变化，公司应该考虑使用 专门的软件 or 寻求外部支持 帮助管理 电子发票数量不断增加 和 数字报告义务 – 做好准备并遵守新法规对于合规至关重要。

第 2 步：评估影响

这是 评估至关重要 这些法规将如何影响您在每个成员国的运营。

如果你 提供短期住宿 or 客运服务，你必须彻底 分析潜力 “视为供应商”规则对您的增值税流程的影响。

这也适用于 在线市场 在欧盟境内销售商品的 运输商品 国家之间。

第 3 步：审核现有增值税登记

如果你是 在线销售产品，重要的是要了解如何扩展 OSS （一站式服务）计划可能会影响您的增值税注册。 你 甚至可能会发现您不再需要一些当地增值税 注册 并可以考虑摆脱它们。

另外，如果你是 在欧盟境内转移您自己的库存，新的 OSS 方案可能会有很大帮助。

第四步：预测变化

如果您的企业供应 B2C or B2B模式 在欧盟国家内，必须注意 拟议的强制反向收费机制 对于此类用品。 预测这些变化并相应地调整您的业务流程至关重要。

参与欧盟内部贸易的纳税人的新义务

最后一点，重要的是要记住所有这些 新的变化 会有一个 对业务产生重大影响 参与欧盟内部贸易。 的数量 欧盟成员国 这将引入电子发票（和数字报告）义务将在未来几年增加。 企业将有 跟踪 了解这些发展，预测其业务对所在国家/地区的影响，以及如何履行所有这些额外义务。

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结论

欧盟增值税制度的拟议修改 目标是现代化 和 简化流程, 利用数字技术 至 打击增值税欺诈 和 简化业务合规性。 通过集成电子发票、更新的增值税规则和单一增值税登记， 企业必须明白 这些变化并作相应的准备。

随着一切都在线化，跟上新的发展以确保您的业务顺利成功运行至关重要。 记住， 做好准备并保持灵活性 是在这个不断变化的数字世界中取得成功的秘诀。

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• Sumber: https://blog.2checkout.com/european-digital-vat-proposal-einvoicing-reporting/