อ่านสิ่งนี้ก่อนที่จะขายธุรกิจกัญชาของคุณ หรือยื่นแบบแสดงรายการภาษีครั้งต่อไปของคุณ

อ่านสิ่งนี้ก่อนที่จะขายธุรกิจกัญชาของคุณ หรือยื่นแบบแสดงรายการภาษีครั้งต่อไปของคุณ

ประทับเวลา: 5 กันยายน 2023 10:00 น.
โหนดต้นทาง: 2864994

ฉันต้องการส่งคำพูดถึงทนายความด้านภาษี Nick Richards สำหรับเรื่องที่น่าสนใจ ความคิดเห็น เผยแพร่เมื่อวันศุกร์ที่ 1 กันยายนใน Marijuana Business Daily นิคสรุปแนวทางสองประการที่อาจช่วยให้ธุรกิจกัญชาชดใช้เงินสดจำนวนมากจากลุงแซม แนวทางหนึ่งที่เรารู้จักอาจนำไปใช้โดยธุรกิจกัญชาได้ตลอดระยะเวลาการดำรงอยู่ แนวทางที่สองซึ่งดูเหมือนแปลกใหม่ เกี่ยวข้องกับการปฏิบัติต่อกำไรที่ต้องเสียภาษีจากการขาย

เช่นเดียวกับกลยุทธ์ภาษีส่วนใหญ่ที่เกี่ยวข้องกับกัญชาโดยเฉพาะ แนวทางเหล่านี้เน้นไปที่ ไออาร์ซี § 280Eกฎหมายของรัฐบาลกลางที่ไม่อนุญาตให้มีการหักเงินและเครดิตสำหรับผู้ค้ามนุษย์สารควบคุมประเภท I และ II เรามาดูแนวทางใหม่กันก่อน สำหรับผู้ขายธุรกิจกัญชา

กลยุทธ์สินทรัพย์ 280E ลดราคา

ทฤษฎีของ Nick ซึ่งมีชื่อว่า "สินทรัพย์ 280E" ระบุว่าการหักเงินที่ 280E ไม่อนุญาตในระหว่างวงจรชีวิตของธุรกิจกัญชายังคงสามารถนำมาพิจารณาเป็นพื้นฐานทางธุรกิจหรือพื้นฐานของสินทรัพย์ ณ การขายได้ สิ่งนี้จะเป็นที่ต้องการอย่างมากในหลายกรณี เนื่องจากพื้นฐานที่เพิ่มขึ้นหมายถึงกำไรที่ต้องเสียภาษีจากการขายที่ลดลง

มีอะไร รากฐาน? พูดง่ายๆ ก็คือจำนวนเงินลงทุนที่ผู้เสียภาษีทำในธุรกิจหรือสินทรัพย์ นิคยกตัวอย่างผู้เสียภาษีที่ซื้อเครื่องบินราคา 1 ล้านเหรียญสหรัฐ แล้วขายเครื่องบินลำนั้นในราคา 1.5 ล้านเหรียญสหรัฐทันที พื้นฐานของผู้เสียภาษีคือ 1 ล้านเหรียญสหรัฐ กำไรที่ต้องเสียภาษีจะเท่ากับ 500,000 ดอลลาร์ อย่างไรก็ตาม หากเครื่องบินเป็นค่าใช้จ่ายที่ไม่ได้รับอนุญาต เช่นเดียวกับค่าใช้จ่ายทางธุรกิจกัญชาจำนวนมากที่ต่ำกว่า 280E ราคาขายทั้งหมด 1.5 ล้านดอลลาร์จะต้องเสียภาษี ค่อนข้างยาก

เข้าสู่ทฤษฎีสินทรัพย์ 280E ตำแหน่งนี้ถือว่าแม้ว่า 280E จะห้ามมิให้หักค่าใช้จ่ายเมื่อเกิดขึ้นโดยธุรกิจกัญชา แต่ค่าใช้จ่ายเหล่านี้อาจรับรู้ได้จากการขาย เพื่อสนับสนุน Nick อ้างถึง CBS Corp. & Subsidiaries v. สหรัฐอเมริกา (“CBS Corp”) ซึ่งเป็นคำตัดสินของศาลภาษีในปี 2012 ซึ่งถือว่าค่าใช้จ่ายที่ไม่ได้รับอนุญาตบางส่วนรับรู้เป็นพื้นฐาน และอาจลดกำไรที่ต้องเสียภาษีจากการขายได้ หลักการดังกล่าวจะเป็นประโยชน์อย่างยิ่งสำหรับธุรกิจกัญชา แตกต่างจากธุรกิจในอุตสาหกรรมอื่นๆ ส่วนใหญ่ บริษัทกัญชามีค่าใช้จ่ายที่ไม่ได้รับอนุญาตมากมายภายใต้ 280E โดยเฉพาะผู้ค้าปลีกและกลุ่มอื่นๆ ที่ไม่ใช่ผู้ปลูก

แทนที่จะพึ่งพาบทสรุปของฉันเกี่ยวกับบทสรุปของ CBS Corp ของ Nick ฉันขอแนะนำให้คุณอ่านการปฏิบัติสั้นๆ ของเขา จากนั้น ฉันขอแนะนำให้คุณอ่านกรณีนี้ หรือดีกว่านั้น ให้ทนายความด้านภาษีวิเคราะห์และ เชพพาร์ไดซ์ มัน. สุดท้ายนี้ คุณจะต้องมี CPA ที่เตรียมการคืนสินค้าของคุณเพื่อลงนาม

กลยุทธ์สินทรัพย์ 280E ดูเหมือนจะยังไม่ผ่านการทดสอบ อย่างน้อยก็ในบริบทของ การล่มสลายของธุรกิจกัญชา. ผมจะย้ำอีกครั้งว่าการใช้สินทรัพย์ 280E ที่ขายดูเหมือนแปลกใหม่ และการดำเนินคดีกับ IRS ไม่ค่อยได้ผลดีสำหรับธุรกิจกัญชา ในความเป็นจริง, ฉันได้อธิบายแล้ว นอกเหนือจากนั้น Champ v. ผู้บัญชาการไม่มีผู้เสียภาษีกัญชาคนใดชนะคดีมาตรา 280E (และมีคดีเหล่านี้อยู่เป็นจำนวนมาก)

จัดการกับ 280E ก่อนขาย

แนวทางที่สองคือการดำเนินการตามข้อกังวล และเกิดขึ้นจากการเปลี่ยนแปลงทางกฎหมายที่ประกาศใช้หลังจากที่ CBS Corp ได้รับการตัดสินใจ ขอเรียกแนวทางนี้ว่าแนวทาง 471(c) เนื่องจากแนวทางดังกล่าวมีผลบังคับใช้ภายใต้มาตรา 471(c) ของพระราชบัญญัติการลดหย่อนภาษีและการจ้างงานปี 2017 (ทช) ใน คำพูดของกรมสรรพากรเองTCJA “เปลี่ยนแปลงการหักเงิน ค่าเสื่อมราคา ค่าใช้จ่าย เครดิตภาษี และรายการภาษีอื่นๆ ที่ส่งผลกระทบต่อธุรกิจ” ในจุดนั้นทุกคนก็เห็นด้วย

นี่คือส่วนที่ยังไม่ทดลอง เช่นเดียวกับกลยุทธ์สินทรัพย์ 280E แนวทาง 471(c) ระบุว่าค่าใช้จ่ายที่ไม่ได้รับอนุญาตจะไม่สูญหายไปอย่างถาวรภายใต้การบัญชี 471(c) ด้วยเหตุผลดังกล่าว ผู้เสียภาษีตามมาตรา 471(c) อาจรายงานต้นทุนการขาย (COGS) ซึ่งก็คือ ไม่ ไม่ได้รับอนุญาตตามหนังสือและบันทึกของตนเอง ในลักษณะนี้ ธุรกิจกัญชาสามารถรายงานค่าใช้จ่ายที่ไม่สามารถหักลดหย่อนเป็น COGS ได้

ธุรกิจกัญชาอีกรายวัน บทความ จากเดือนที่แล้วจะตรวจสอบแนวทาง 471(c) ในเชิงลึกยิ่งขึ้น ในตอนนี้ ฉันจะทราบว่าเราทำงานร่วมกับธุรกิจและ CPA หลายแห่งที่ใช้กลยุทธ์นี้ (อาจจะมากกว่าที่ฉันรู้) ฉันควรเตือนด้วยว่าฉันไม่รู้ว่าการตรวจสอบของ IRS ใด ๆ ที่ถูกปฏิเสธ or ปล่อยให้กลยุทธ์หรือการดำเนินคดีใด ๆ ตรงจุด ฉันชอบที่จะได้ยินจากผู้คนเกี่ยวกับเรื่องนี้

สรุปกลยุทธ์ภาษีกัญชา

ข่าวดีก็คือว่า แบบฝึกหัดลับๆ และความไม่แน่นอนด้านภาษีเหล่านี้อาจจะหมดไปในไม่ช้า อย่างที่ฉันอธิบายไปเมื่อสัปดาห์ที่แล้ว “กัญชา” ปรากฏขึ้น มุ่งหน้าไปยังตาราง III. ซึ่งหมายความว่าหายนะของ 280E จะไม่ใช้อีกต่อไปและอุตสาหกรรมกัญชาจะต้องเสียภาษีเช่นเดียวกับอุตสาหกรรมอื่นๆ ในระดับรัฐบาลกลาง

หวังว่าการจัดกำหนดการใหม่จะเป็นไปตามแผนและรวดเร็ว จนกว่าจะถึงตอนนั้น อาจเป็นความคิดที่ดีสำหรับธุรกิจกัญชาที่จะพิจารณากลยุทธ์ที่กำหนดไว้ข้างต้นอย่างละเอียด ไม่ว่าจะเป็นการขายหรือตลอดเส้นทาง

ประทับเวลา:

เพิ่มเติมจาก แฮร์ริสบริกเกน