Read This Before Selling Your Cannabis Business. Or Filing Your Next Tax Return

Переиздано Платоном

Читают: 0

Я хотел бы выразить благодарность налоговому юристу Нику Ричардсу за интригующую информацию. кусок мнения опубликовано в пятницу, 1 сентября, в журнале Marijuana Business Daily. Ник обрисовывает два подхода, которые потенциально могут помочь предприятиям, занимающимся каннабисом, вернуть кучу денег от дяди Сэма. Один из известных нам подходов может использоваться предприятиями, занимающимися каннабисом, на протяжении всего срока их существования. Второй подход, который кажется новым, касается учета налогооблагаемой прибыли при продаже.

Как и большинство налоговых стратегий, специфичных для каннабиса, эти подходы сосредоточены на IRC § 280E, федеральный закон, который запрещает вычеты и кредиты для торговцев контролируемыми веществами Списка I и II. Давайте сначала рассмотрим новый подход для продавцов каннабиса.

Стратегия 280E Asset в продаже

Теория Ника, получившая название «Актив 280E», утверждает, что вычеты, запрещенные 280E в течение жизненного цикла бизнеса по производству каннабиса, все равно могут быть учтены в основе бизнеса или в основе его активов при продаже. Во многих случаях это было бы весьма желательно, поскольку увеличение базы означает более низкую налогооблагаемую прибыль при продаже.

По проезду основа? Проще говоря, это сумма капитальных вложений налогоплательщика в бизнес или актив. Ник приводит пример налогоплательщика, покупающего самолет за 1 миллион долларов, а затем немедленно продающего этот самолет за 1.5 миллиона долларов. База налогоплательщика составляет 1 миллион долларов США; налогооблагаемая прибыль составит 500,000 280 долларов США. Однако если бы самолет был запрещенным расходом – как и многие бизнес-расходы, связанные с каннабисом под 1.5E – тогда вся продажная цена в XNUMX миллиона долларов облагалась бы налогом. Довольно трудно.

Введите теорию активов 280E. Эта позиция гласит, что, хотя 280E запрещает вычет расходов, понесенных предприятиями, занимающимися каннабисом, эти расходы могут быть признаны при продаже. В поддержку Ник цитирует CBS Corp. и дочерние компании против США («CBS Corp»), решение налогового суда от 2012 года, согласно которому определенные неучтенные расходы признаются в качестве основы и, таким образом, могут уменьшить налогооблагаемую прибыль от продажи. Такой принцип был бы полезен для бизнеса, связанного с каннабисом. В отличие от предприятий в большинстве других отраслей, у фирм, занимающихся каннабисом, есть множество запрещенных расходов в рамках 280E, особенно розничных торговцев и других сторон, не занимающихся выращиванием каннабиса.

Вместо того, чтобы полагаться на мое изложение резюме Ника о CBS Corp, я предлагаю вам прочитать его краткое описание. Затем я предлагаю вам прочитать сам случай; или еще лучше, попросите налогового юриста проанализировать и Шепардизировать это. Наконец, вам понадобится подпись CPA, который готовит вашу декларацию.

Стратегия 280E Asset кажется непроверенной – по крайней мере, в контексте закрытие бизнеса по производству каннабиса. Я еще раз подчеркну, что использование актива 280E при продаже кажется новым, и судебные разбирательства против IRS редко заканчивались хорошо для предприятий, занимающихся каннабисом. Фактически, я объяснил что кроме Чемп против комиссара, ни один налогоплательщик каннабиса не выиграл дело по §280E (а их было много).

Работа с 280E перед продажей

Второй подход предназначен для непрерывно действующих предприятий и вытекает из законодательных изменений, вступивших в силу после принятия решения о CBS Corp. Назовем это подходом 471(c), поскольку он применяется в соответствии с § 471(c) Закона о сокращении налогов и создании рабочих мест от 2017 года (TCJA). В Собственные слова налоговой службыTCJA «изменил вычеты, амортизацию, расходы, налоговые льготы и другие налоговые статьи, влияющие на бизнес». В этом вопросе все согласны.

Вот непроверенная часть. Как и в случае со стратегией активов 280E, подход 471(c) утверждает, что недопустимые расходы не теряются безвозвратно в рамках бухгалтерского учета 471(c). По этой причине налогоплательщик 471(c) может также сообщить о себестоимости проданных товаров (COGS), которая не запрещено, согласно его собственным книгам и записям. Таким образом, предприятие, занимающееся каннабисом, может отразить невычитаемые в противном случае расходы как COGS.

Еще один ежедневный бизнес по марихуане гайд за прошлый месяц более подробно исследуется подход 471(c). Пока отмечу, что мы работаем с несколькими бизнесами и CPA, реализующими эту стратегию (возможно, больше, чем мне известно). Я также должен предупредить, что мне не известно о каких-либо проверках IRS, в которых было отказано or разрешение стратегии или любого судебного разбирательства по данному вопросу. Мне бы хотелось услышать мнение людей об этом.

Подведем итоги по налоговой стратегии каннабиса

Хорошая новость заключается в том, что эти загадочные упражнения и налоговая неопределенность вскоре могут исчезнуть. Как я объяснял на прошлой неделе, появляется «марихуана». направился к Графику III. Это означает, что беда 280E больше не будет применятьсяи индустрия каннабиса будет облагаться налогом, как и другие отрасли на федеральном уровне.

Будем надеяться, что перенос пройдет по плану и быстро. А до тех пор, возможно, для предприятий, занимающихся каннабисом, было бы хорошей идеей внимательно изучить стратегии, изложенные выше, будь то при продаже или на всем протяжении пути.