Facilitando o Reconhecimento de Receita SaaS
Reconhecimento de receita é uma parte crítica da contabilidade para todos os negócios, especialmente para aqueles que relatam ganhos a credores, investidores e acionistas.
É notoriamente difícil para as empresas de tecnologia acompanhar os USGAAP e os regulamentos em constante evolução porque as empresas de software e tecnologia geralmente têm vários produtos e serviços que oferecem aos clientes. Não só isso, mas porque
empresas de tecnologia e SaaS oferecem concessões de preços, descontos, abatimentos, pacotes,
e mesmo preços individuais para cada cliente, o reconhecimento da receita torna-se cada vez mais complexo.
Existem regras estruturadas sobre como as empresas devem calcular e relatar a receita. Este guia é um recurso abrangente que cobre o que todo negócio de SaaS precisa saber sobre reconhecimento de receita e conformidade com padrões como o ASC 606.
O que é Princípio de Reconhecimento de Receita?
Reconhecimento de receita é o processo de conversão de dinheiro de 'reservas' em 'receita'.
De acordo com o Princípio Contábil Geralmente Aceito (GAAP), o reconhecimento de receita é a condição sob a qual a receita é reconhecida e fornece uma forma de contabilizá-la nas demonstrações financeiras. É tão simples quanto parece, mas tomar o valor literal pode não ser a melhor maneira de contabilizar a receita nos negócios de SaaS.
Digamos que um cliente tenha assinado um contrato anual de $ 12,000 a $ 1,000 por mês. Os $ 12,000 podem ser reconhecidos como receita imediatamente? Na verdade. Do ponto de vista contábil SaaS, a receita pode ser reconhecida apenas quando as referidas obrigações de produto/serviço forem satisfeitas. Portanto, neste exemplo básico, uma receita de $ 1,000 pode ser reconhecida todos os meses em troca do produto/serviço entregue, até o final do contrato.
Simplificando, o reconhecimento de receita é sobre quando uma obrigação de desempenho é satisfeita com um cliente.
O reconhecimento de receita é importante para empresas de SaaS porque o valor da receita que pode ser obtido em um determinado período pode não estar relacionado ao valor faturado ou ao dinheiro arrecadado.
Principais Conceitos e Métricas no Reconhecimento de Receita
Antes de mergulharmos nos detalhes, aqui estão alguns dos principais conceitos e métricas do reconhecimento de receita de SaaS.
Receita Diferida
Receita diferida é o dinheiro que você já faturou, mas não pode reconhecê-lo como receita porque o produto ou serviço ainda não foi fornecido. É comumente conhecido como receita não auferida. A receita diferida é um passivo porque, em teoria, se você não cumprir, renunciará à cobrança ou terá a obrigação de devolver os fundos ao cliente.
Receita não faturada
Não faturado receita é a receita que é reconhecida, mas ainda não é faturável para o cliente devido a programações de cobrança ou determinados marcos de cobrança observados em um contrato. A receita não faturada é tratada como um ativo (um recebível) até que o cliente possa ser cobrado.
Receita recorrente mensal (MRR) e receita recorrente anual (ARR)
A receita recorrente é o que torna o SaaS tão atraente. Annual Recurring Revenue (ARR) indica quanta receita recorrente um negócio de SaaS pode esperar com base em assinaturas anuais, enquanto Receita recorrente mensal (MRR) é a receita recorrente convertida em um valor mensal. Os tipos de MRR a serem medidos são:
-Novo MRR: A nova receita recorrente mensal obtida com as assinaturas que foram criadas durante o período correspondente.
- Expansão MRR: A receita recorrente mensal adicional gerada a partir de seus clientes existentes.
-Contração MRR: O MRR perdido devido a cancelamentos, downgrades para planos de preços mais baixos, não renovações, remoção de add-ons recorrentes ou mesmo devido a descontos para clientes.
Calculando e entendendo essas métricas é uma parte crucial da responsabilidade de um líder financeiro de SaaS.
Leitura
Reservas
Booking.com é uma métrica prospectiva que normalmente indica o valor de um contrato assinado com um cliente em potencial por um determinado período de tempo. Em poucas palavras, as reservas significam o compromisso de seus clientes em pagar pelo serviço que você oferece.
Vários tipos de reservas incluem Novas reservas, reservas de renovação e reservas atualizadas. No caso de contratos plurianuais, as reservas que tenham pelo menos um ano de receita comprometida são consideradas como Reservas de valor do contrato anual (ACV). Enquanto o ACV fala em valores anuais, Reservas de valor total do contrato (TCV) são calculados tendo em consideração a duração total do contrato. Além disso, também existem reservas não recorrentes que consistem em taxas únicas, como taxas de configuração, taxas de treinamento e descontos.
As reservas são um indicador primário do crescimento futuro da receita. As reservas podem ajudar a medir o crescimento das vendas ao longo do tempo. Além das vendas, as reservas ajudam os CFOs e as equipes financeiras a planejar entradas e saídas de caixa. Com efeito, ajuda as equipes financeiras a relatar as reservas como dinheiro comprometido, sem registrá-las como receita e, assim, evitar cálculos imprecisos de MRR ou ARR (Annual Recurring Revenue).
Billings
Billings são os valores das faturas faturadas aos clientes. Isso pode ocorrer durante um determinado período de tempo, por exemplo, durante um mês ou o ano inteiro. Simplificando, as cobranças incluem o dinheiro devido pelo seu cliente.
Se um SaaS tiver reservas altas, mas faturamentos mais baixos, é um indicador importante de futuros problemas de fluxo de caixa. Para manter fluxos de caixa saudáveis, as empresas SaaS precisam pensar em maneiras de fazer com que os clientes paguem antecipadamente e aumentem o faturamento. Isso pode ser feito oferecendo descontos nos pagamentos anuais.
Receita
A receita é a receita obtida quando você realmente fornece seu serviço aos clientes. Para cada mês de entrega bem-sucedida do serviço, você pode 'reconhecer' a receita daquele mês. Isso está de acordo com as regras GAAP, que afirmam que a receita só pode ser reconhecida uma vez que seja 'ganha'.
Confiar apenas em reservas e cobranças para avaliar o desempenho significa que você pode estar olhando para números inflacionados. Uma maneira mais precisa é acompanhar a receita reconhecida, que é o valor real ganho pela empresa em troca do produto ou serviço.
Com nosso exemplo detalhado aqui, aprenda como calcular reservas, cobranças e MRR de SaaS.
O que é contabilidade de provisão?
Contabilidade de exercício é quando as receitas e despesas são registradas quando são auferidas, independentemente de quando o dinheiro realmente entra ou quando as despesas são incorridas. A contabilidade de competência é adequada às empresas de assinatura porque a receita de competência, se reconhecida corretamente, na verdade rastreia o MRR.
Este método é mais comumente usado do que a contabilidade de caixa, que reconhece receitas e despesas quando o dinheiro ou o pagamento é recebido. Apesar de sua natureza complicada, a contabilidade de competência é mais adequada para negócios em crescimento e com muitos estoques. Uma empresa que obtém em média mais de $ 25 milhões em receitas brutas a cada ano é obrigados a usar o regime de competência, de acordo com o IRS.
A Importância das Normas Contábeis
As regras e diretrizes para contabilidade e relatórios financeiros são listadas por normas contábeis. O reconhecimento de receita é um dos princípios dos Princípios Contábeis Geralmente Aceitos nos Estados Unidos (GAAP US), que é regulado pelo Conselho de Normas de Contabilidade Financeira (FASB). A alternativa para a maioria dos outros países é o International Financial Reporting Standards (IFRS 15), que é regulamentado pela Conselho Internacional de Normas Contábeis (IASB).
As normas contábeis existem para:
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elimine variações na forma como as empresas de todos os setores lidam com a contabilidade de transações semelhantes, trazendo padronização e transparência nos relatórios financeiros entre empresas e setores.
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tornar mais fácil para investidores e partes interessadas compreender e comparar as demonstrações financeiras entre empresas e setores.
O Nascimento de ASC 606
Como por um comunicado divulgado pela FASB, os requisitos de reconhecimento de receita do IFRS carecem de detalhes suficientes e os requisitos contábeis do US GAAP foram considerados conflitantes em certas áreas.
Para superar essas deficiências, FASB e IFRS se uniram para estabelecer um novo padrão de reconhecimento de receita, chamado ASC 606 Receita de contratos com clientes.
O ASC 606 define uma estrutura robusta e flexível que abrange os princípios de reconhecimento de receita em todos os setores. Isso esclareceu as nuvens de confusão que pairavam sobre contabilidade SaaS devido a práticas inconsistentes e pouco claras.
ASC 606 e reconhecimento de receita no mundo do SaaS
O ASC 606 simplifica a preparação de demonstrações financeiras por meio de um modelo de 5 etapas para reconhecimento de receita. Esse modelo visa orientar as empresas sobre quanto e quando reconhecer a receita.
Identificar o contrato com um cliente
Isso descreve o critérios a cumprir ao estabelecer um contrato com o cliente para fornecer produtos ou serviços. O contrato é mutuamente acordado (escrito ou oral) e define os direitos e obrigações de cada parte.
Identificar as obrigações de desempenho no contrato
Isso descreve todas as obrigações de desempenho ou entregas quando o contrato está sendo elaborado. Se os serviços ou produtos forem distintos, eles precisam ser contabilizados separadamente.
Determine o preço da transação
Esta etapa lista todas as considerações que devem ser feitas ao estabelecer o preço da transação.
Alocar o preço da transação
Isso explica como o preço da transação é alocado em todas as obrigações de desempenho identificadas no contrato. Isso inclui a consideração variável também.
Reconhecer a receita quando (ou conforme) a obrigação de desempenho for satisfeita
A receita pode ser reconhecida em um momento ou ao longo do tempo, conforme e quando o cliente se beneficiar de seu produto ou serviço e for impulsionado pela transferência de controle para o cliente.
Existem cinco critérios para reconhecer uma taxa de acordo como receita. Todos esses pré-requisitos devem ser atendidos:
Atuação:
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Riscos e recompensas foram transferidos do vendedor para o comprador: Riscos e recompensas não serão transferidos para o comprador até que um mês de serviço seja entregue. Isso normalmente ocorre quando os benefícios do produto ou serviço foram transmitidos ao cliente.
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O vendedor não tem controle sobre as mercadorias vendidas: No contexto SaaS, isso pode ser cumprido quando o cliente estiver usando o produto por pelo menos um mês ou mais.
Capacidade de Coleta:
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A cobrança do pagamento é razoavelmente assegurada: pelo menos no caso da maioria das transações com cartão de crédito, as empresas de SaaS podem ter bastante certeza (dentro do razoável) sobre a cobrança dos pagamentos.
Mensurabilidade:
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O valor da receita pode ser razoavelmente mensurado: O valor da receita que um negócio de SaaS obtém é baseado em taxas proporcionais aos serviços prestados. Isso pode ser uma receita tributável para acordos de taxa fixa ou unidade ou quantidade baseada em volume ou modelos de negócios baseados em uso.
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Os custos de obtenção da receita podem ser razoavelmente mensurados: Em SaaS, o custo para atender um novo cliente geralmente é insignificante, a menos que os serviços de implementação sejam significativos e reconhecidos como uma obrigação de desempenho separada.
Principais desafios do reconhecimento de receita de SaaS
Para planos anuais, o reconhecimento de receita é direto. Mas a complexidade aumenta gradualmente quando há modificações nos planos de assinatura, como:
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Cancelamento de uma assinatura no meio do stream
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Atualize de um plano mensal para um plano anual no meio do ano
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Downgrade de um plano superior (US$ 12000) para um plano inferior (US$ 6000)
Fica mais complexo com esses recursos que geralmente são agrupados em SaaS:
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Taxas de instalação
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Taxas de suporte
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Consultando serviços
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Personalização
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Taxas com base no uso
Dependendo da natureza das obrigações de desempenho e de como elas são cumpridas, as empresas de SaaS têm vários métodos de reconhecimento de receita para escolher. Você pode ler uma análise detalhada de métodos de reconhecimento de receita e como eles são implementados em empresas SaaS.
Em cenários complexos de receita, o reconhecimento de receita precisa ser rateado e recalibrado. Vamos orientá-lo em cada um desses cenários em detalhes.
Cenários de reconhecimento de receita para empresas de SaaS
Tomemos como exemplo a 'Help!', uma empresa SaaS especializada em helpdesk e gerenciamento de tíquetes. Ajuda! oferece três planos para seus assinantes; Plano de crescimento, plano Pro e plano Enterprise de US$ 6000, US$ 12000 e US$ 24000 por ano, respectivamente. 'Ajuda!' também oferece a flexibilidade de adicionar usuários adicionais, se necessário.
1. Reconhecimento de Receita para um Plano Anual
Vamos supor que um cliente tenha optado pelo Plano Pro anual com preço de $ 12000 por ano a partir de janeiro. O reconhecimento da receita, neste caso, é bastante simples.
Eles são cobrados com uma fatura de $ 12000 antecipadamente no início de janeiro. Mas, como mencionado antes, apenas $ 1000 são reconhecidos em janeiro. O que acontece com a receita cobrada, mas não reconhecida? Os $ 11000 restantes são registrados como receita diferida.
No final de cada mês subseqüente, outros $ 1000 são reconhecidos pelos serviços prestados pela Help!. Isso vai até dezembro, quando o Help! Cumpriu plenamente a sua obrigação para com o cliente
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A fatura levantada em janeiro será de $ 12000
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Receita reconhecida em janeiro: $ 1000
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Receita diferida em janeiro: $ 11000
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Receita reconhecida em 31 de dezembro: $ 12000
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Receita diferida restante em 31 de dezembro: $ 0
2. Reconhecimento de receita para upgrades baseados em planos
O cliente decide atualizar do plano Pro para Enterprise, ou seja, de US$ 12000 para US$ 24000, no dia 15 de abril.
Do ponto de vista do relatório, o relatório MRR de abril mostraria que o MRR para o plano Enterprise é de US$ 2000.
Do ponto de vista do reconhecimento da receita, que depende do faturamento e dos serviços prestados, é assim que deve ser a sequência de eventos que levam ao reconhecimento da receita do mês de abril:
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Fatura gerada em janeiro: $ 12000
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Receita reconhecida até 31 de março: $ 3000
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Receita reconhecida até 15 de abril: $ 500 (por 15 dias de serviço prestado)
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Receita total reconhecida de janeiro a 15 de abril: US$ 3500
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Nota de crédito levantada = $ 8500, nova fatura rateada levantada: $ 17000
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Receita total reconhecida em abril: $ 1500 ($ 1000 para os dias restantes de serviço prestado)
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Receita diferida no final de abril: $ 16000 ($ 24000 rateados de 15 de abril a 31 de dezembro)
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Receita reconhecida nos meses subseqüentes (maio a dezembro): $ 2000/mês
3. Reconhecimento de receita para atualizações baseadas em quantidade
Se o cliente decidir acomodar 10 agentes adicionais ao Plano Pro existente em 1º de maio, ao preço de US$ 10 por agente para os meses subsequentes, isso se qualificará como uma atualização com base na quantidade.
Neste caso, uma nova fatura será gerada para os 10 agentes adicionais.
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Fatura gerada em janeiro: $ 12000
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Receita reconhecida de janeiro a abril: $ 4000
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Quantidade atualizada de 100 para 110 agentes em 1º de maio, cobrada a US$ 10 por agente
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A fatura rateada será criada em maio por US$ 800
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Receita reconhecida em maio e meses subsequentes: US$ 1100 (US$ 1000 + (US$ 10*10 agentes)
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Receita diferida em maio: $ 7700
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Receita diferida em junho: $ 6600
4. Reconhecimento de receita para rebaixamentos baseados em planos
Se o cliente fizer o downgrade do Pro Plan de $ 12000 para o Growth Plan de $ 6000, em 15 de abril, veja como a receita pode ser reconhecida:
A receita reconhecida de 1º a 15 de abril (no plano Pro) é de US$ 500. Após o rebaixamento, uma nota de crédito de $ 8500 será emitida e a receita reconhecida de 15 a 30 de abril (no plano Growth) será de $ 250.
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Fatura gerada em janeiro: $ 12000
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Receita reconhecida de janeiro a março: $ 3000
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Receita reconhecida de 1º a 15 de abril: $ 500
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Uma nota de crédito será emitida no valor de $ 8500
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Uma nova fatura rateada será gerada para $ 4250
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Receita total reconhecida em abril: US$ 750
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Receita reconhecida nos meses subseqüentes (maio a dezembro): $ 500/mês
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Receita diferida em abril: $ 4000
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Receita diferida em maio: $ 350
5. Reconhecimento de receita para rebaixamentos baseados em quantidade
Digamos que o cliente esteja usando o plano profissional de $ 12000 por ano com 10 agentes adicionais (a $ 10 por agente) a partir de janeiro. No entanto, a partir de 15 de abril, eles decidem rebaixar para 5 agentes.
Uma nota de crédito será emitida para ajustar o número reduzido de agentes e uma fatura rateada será gerada.
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Fatura gerada em janeiro: $ 12000
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Receita reconhecida de janeiro a março: $ 3300
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Receita reconhecida em abril: US$ 1000 + US$ 50 (primeiros 15 dias) + US$ 25 (últimos 15 dias para 5 agentes) = US$ 1075
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Nota de crédito criada: $ 750 (8*100 + $ 50 por 15 dias)
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Fatura rateada gerada: $ 425 (8*50 + $ 25 por 15 dias)
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Receita reconhecida nos meses subseqüentes (maio a dezembro): $ 1050/mês
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Receita diferida em abril: $ 8000 + $ 400 (para 5 agentes adicionais) = $ 8400
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Receita diferida em maio: $ 7350
6. Reconhecimento de Receita por Cancelamento com Reembolso
O cliente paga $ 12000 adiantado para ajudar! seguindo o contrato anual de 12 meses em janeiro. No entanto, eles decidiram solicitar o cancelamento em abril.
Dois cenários possíveis que o cliente pode encontrar, dependendo de como o Help! gostaria de fazer valer seus direitos contratuais.
No caso de cancelamento com reembolso, o cliente cancela os serviços da Help! no início de abril com reembolso. Ajuda! reconhece a receita até março. Ajuda! também cria uma nota de crédito de $ 9000 e reembolsa o valor para comprovar o cancelamento.
7. Reconhecimento de Receita por Cancelamento sem Reembolso
No caso de cancelamento sem reembolso, o cliente cancela os serviços da Help! no início de abril, mas contratualmente, não tem direito a um reembolso total ou parcial. Ajuda! pode então reconhecer o valor diferido do saldo como receita em abril. Não há nota de crédito criada neste caso.
8. Reconhecimento de receita para mudança no ciclo do plano mensal para anual
O cliente se inscreveu no Help! em um plano mensal de US$ 1000/mês. Neste cenário, a receita de cada mês pode ser reconhecida no mesmo mês.
Mas se o cliente decidir mudar o ciclo do plano de um plano mensal para o Plano Pro anual de US$ 12000/ano no início de abril, a conta de receita diferida precisará manter o valor rateado de US$ 8000 a partir de abril.
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Fatura gerada em janeiro = $ 1000
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Receita reconhecida de janeiro a março = $ 3000
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Receita reconhecida em abril = $ 1000
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Fatura proporcional levantada para o Plano Pro de abril a dezembro, por $ 9000
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Receita diferida em abril = $ 8000
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Receita diferida em maio = $ 7000
9. Reconhecimento de receita para mudança no ciclo do plano anual para mensal
O cliente se inscreveu no Plano Profissional de US$ 12000 com a Help!. A receita reconhecida ao longo dos meses é a mesma de um plano anual, onde a receita reconhecida por mês é de $ 1000.
Mas se eles decidirem mudar para um plano mensal de $ 1000 / mês no início de abril, ajude! emite uma nota de crédito de $ 8000 para reembolso em abril e, a partir de então, a receita é reconhecida nos respectivos meses.
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A fatura é levantada em janeiro por US $ 12000
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Receita reconhecida de janeiro a março = $ 3000 ($ 1000/mês)
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Receita diferida em março = $ 9000
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Receita reconhecida em abril = $ 1000
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A nota de crédito de $ 8000 emitida em abril e a receita diferida em abril é de $ 0 após a mudança do ciclo do plano
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Receita diferida em maio = $ 0
10. Reconhecimento de receita para complementos e cobrança medida
O cliente inclui um complemento – taxa de instalação, para o mês de janeiro, ao preço de US$ 150, juntamente com um componente de cobrança medida ao preço de US$ 300 por mês.
Há uma diferença no reconhecimento de receita para add-ons e faturamento medido. Os excedentes incorridos no faturamento medido serão reconhecidos no mês em que forem incorridos. No caso dos complementos, o valor é reconhecido com base no momento em que é faturado.
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Fatura levantada em janeiro: $ 12000 + complementos e componente de cobrança medido
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Receita reconhecida em janeiro: $ 1450. O valor medido de $ 300 será acumulado a partir de dezembro.
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Receita diferida em janeiro: $ 11000, uma vez que as receitas são reconhecidas para Addons e faturamentos medidos no mesmo mês, as receitas diferidas para esses componentes serão apenas zero.
11. Reconhecimento de Receita para Créditos de Liquidação Duvidosa e Baixas
De acordo com o GAAP, a receita de uma venda pode ser reconhecida quando os serviços são prestados. No entanto, se uma empresa não conseguir receber os pagamentos, ela precisa denunciá-la como uma dívida incobrável em sua conta de despesas, para compensar a receita informada durante a venda. A empresa pode decidir cancelar uma dívida incobrável quando o pagamento for considerado incobrável.
Existem dois tipos de baixas; baixa parcial e baixa total.
Baixa parcial
Uma baixa parcial ocorre quando um valor parcial do valor total da fatura é realizado e o restante é incobrável.
Diga, ajude! levanta uma fatura de $ 12000 para um cliente, no mês de janeiro. 'Ajuda!' reconhece uma receita de $ 1000 todo mês e o restante é retido na conta de receita diferida. No entanto, o cliente declara que não poderá pagar a partir de abril por insuficiência de fundos. O valor é considerado incobrável a partir de abril e baixado como devedor duvidoso em abril.
Baixa total
Uma baixa total ocorre quando o valor total da fatura é considerado incobrável.
Diga, ajude! levanta uma fatura de $ 12000 para um cliente, no mês de janeiro. No entanto, o cliente não consegue efetuar o pagamento a partir de janeiro. Após repetidas solicitações de cobrança, Help! decide em abril que o valor é incobrável e o baixa em abril.
Melhores Práticas em Reconhecimento de Receita
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Use 'receita diferida' como uma conta de controle para minimizar o impacto em sua receita real
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Compense as despesas de inadimplência com a receita reconhecida todos os meses para obter um relatório financeiro mais realista
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Defina descontos em relação às receitas para obter um número preciso de 'vendas líquidas' em seu relatório
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Entenda como é a distribuição de receita e receita diferida entre os canais e como eles podem orientar a tomada de decisões
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Entenda e cumpra os requisitos de divulgação exigidos para o seu setor para garantir transparência e clareza nos relatórios financeiros
Leitura relacionada: Melhores práticas para reconhecimento de receita SaaS
Facilitando o Reconhecimento de Receita SaaS
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