Un rapporto recente da un think tank senza scopo di lucro con sede a Washington, D.C., la Tax Foundation, suggerisce che la legalizzazione della marijuana a livello nazionale in tutti gli stati potrebbe portare a un gettito fiscale annuo sulla cannabis di 8.5 miliardi di dollari. Il rapporto delinea una proposta di modello fiscale statale e federale volto a mantenere costi relativamente bassi per scoraggiare le vendite illecite, imponendo allo stesso tempo aliquote fiscali più elevate sui prodotti a base di cannabis più potenti. La Tax Foundation critica l’attuale incoerente tassazione della cannabis a livello statale, basata principalmente sui prezzi di vendita, definendola “caotica”. Nonostante il divieto federale, il rapporto incoraggia una considerazione del vantaggi e svantaggi della creazione di un nuovo quadro fiscale che dà priorità sia alla generazione di entrate che alla salute pubblica.
Secondo il rapporto, le vendite di marijuana hanno contribuito per quasi 3 miliardi di dollari in entrate fiscali per gli stati legali nell’anno precedente. La proiezione suggerisce che questa cifra potrebbe quasi triplicare, raggiungendo gli 8.5 miliardi di dollari di entrate, se la cannabis fosse legalizzata a livello nazionale. Il rapporto sottolinea l’importanza di un’accisa ben progettata, affermando che tali tasse, se concepite con cura, possono generare entrate con impatti sociali significativamente inferiori rispetto a tasse mal progettate.
Progettare tasse efficaci sulla cannabis
Anche se potrebbe sembrare ragionevole in teoria tassare la marijuana simile all’alcol e al tabacco, la Tax Foundation evidenzia una sfida cruciale: la mancanza di un prodotto a base di cannabis standardizzato paragonabile al tabacco. A differenza del tabacco, dove le tasse possono essere applicate per stick o pacchetto, e dell’alcol, che può essere misurato in base al contenuto alcolico, la cannabis manca di tale uniformità. L’ingrediente inebriante della marijuana, il THC, non è facilmente misurabile quanto il contenuto di alcol, il che rappresenta una sfida per un’imposta mirata.
Il rapporto suggerisce un approccio alternativo, raccomandando che la marijuana venga tassata in base alla potenza, ove possibile. Nei casi in cui la misurazione del contenuto di THC è ritenuta impraticabile, il rapporto propone di tassare i prodotti in base al loro peso. L'organizzazione sostiene che entrambi questi metodi sarebbero superiori all'attuale pratica diffusa in molti stati, dove la cannabis viene tassata come percentuale del prezzo di vendita.
Secondo il rapporto, un approccio basato sul peso spiegherebbe efficacemente il danno associato all’uso di prodotti da fumare. Poiché i test sui prodotti per il contenuto di THC diventano nel tempo più convenienti in termini di costi, il rapporto prevede una transizione da da tassare in base al peso a tassare in base alla potenza del THC. Nel breve termine, un approccio basato sul peso è ritenuto più efficace nel catturare le esternalità rispetto a un sistema ad valorem e semplifica l’ingresso nel mercato di nuovi prodotti senza imporre barriere eccessivamente elevate legate alla sperimentazione dei prodotti esclusivamente a fini fiscali.
Il rapporto sottolinea che peso e potenza sono parametri imperfetti, ma sono indicatori notevolmente migliori rispetto alle tasse basate sui prezzi. Le tasse basate sulla potenza aumenterebbero con un contenuto di THC più elevato, rendendo i prodotti concentrati più costosi e generando maggiori entrate in linea con i costi sociali più elevati legati ai prodotti a base di marijuana più potenti. Il rapporto propone la creazione di una categoria distinta per prodotti commestibili e concentrati grazie alla loro facilità di test, riconoscendo che né il peso né la potenza sono impeccabili ma entrambi rappresentano alternative superiori alla tassazione basata sul prezzo.
Lezioni chiave per i policy maker
La Tax Foundation ha delineato tre “lezioni” cruciali tratte dalle esperienze statali nella tassazione della marijuana, offrendo una guida ai politici: il rapporto sottolinea che le aliquote fiscali sulla cannabis devono essere fissate “abbastanza basse da consentire ai mercati legali di sottoquotare, o almeno di raggiungere la parità di prezzo con , il mercato illecito”. Aliquote fiscali eccessive hanno ostacolato la capacità di alcuni stati di frenare efficacemente le vendite non regolamentate.
Sebbene gli stati abbiano dimostrato il significativo potenziale di entrate dei mercati legali della marijuana, il rapporto rileva che la realizzazione di questo potenziale potrebbe richiedere anni e che le entrate fiscali potrebbero essere “volatili”, in particolare con modelli fiscali specifici.
La fondazione sottolinea l’importanza della “coerenza tra le giurisdizioni”, un fattore che diventerà ancora più pertinente con la potenziale autorizzazione del commercio interstatale. Il rapporto mette in guardia contro gli scenari in cui le aziende potrebbero dover affrontare una doppia imposizione, come quando le tasse statali di origine si basano sui fiori grezzi mentre lo stato ricevente riscuote le tasse a livello di vendita al dettaglio durante il punto vendita. Al contrario, i prodotti esportati da stati con solo tasse al dettaglio verso stati con solo tasse sulle materie prime possono rimanere non tassati.
Adam Hoffer, direttore della politica fiscale sulle accise presso la Tax Foundation, ha evidenziato la fase nascente dei mercati legali della cannabis e le politiche fiscali ad essi associate. Ha affermato che un sistema fiscale semplice, con aliquote basse ed economicamente vantaggioso ha il potenziale per generare entrate sostanziali e allo stesso tempo ridurre i danni sociali legati alla cannabis attraverso la transizione delle transazioni di mercato illecite in un quadro legale.
Attualmente, la maggior parte dei mercati statali della marijuana applica un'accisa sui prodotti a base di cannabis, con aliquote che vanno dal 6% nel Missouri al 37% nello Stato di Washington. Sebbene alcuni stati come il Connecticut e New York abbiano introdotto politiche fiscali basate sulla potenza, tali approcci rimangono relativamente rari.
Prospettive federali e monitoraggio delle tendenze fiscali sulla cannabis
Sebbene i legislatori federali abbiano introdotto varie proposte che suggeriscono un’ulteriore tassa federale sulla cannabis, non si prevede che queste misure vedranno progressi a breve. Tuttavia, l’Ufficio censimento degli Stati Uniti sta monitorando attivamente i modelli fiscali sulla cannabis a livello statale. Nel mese di ottobre, l’ufficio di presidenza ha presentato una mappa interattiva che fornisce informazioni sulla percentuale delle entrate statali attribuita ai dollari dei contribuenti sulla marijuana.
A settembre, l’agenzia ha pubblicato un rapporto rivelando che gli stati in cui è legale la cannabis si erano accumulati 5.7 miliardi di dollari di entrate fiscali sulla marijuana in 18 mesi. Il Census Bureau prevede di aggiornare questa cifra trimestralmente. Inoltre, l’ufficio di presidenza ha recentemente migliorato la sua indagine sulle imprese private per catturare in modo più accurato l’attività economica legata alla marijuana.
Contemporaneamente, il mese scorso il Congressional Research Service (CRS) ha pubblicato un rapporto in cui consigliava cautela nel caso in cui la cannabis dovesse essere legalizzata a livello federale. I legislatori, secondo il CRS, dovrebbero considerare attentamente le potenziali conseguenze indesiderate dell’imposizione di elevate tasse federali sui prodotti a base di marijuana.
Conclusione
Il rapporto della Tax Foundation sottolinea le significative opportunità finanziarie associate alla legalizzazione della cannabis a livello nazionale, prevedendo un gettito fiscale annuo di 8.5 miliardi di dollari. Sostenendo un modello fiscale ben progettato incentrato sulla potenza e sul peso, il rapporto affronta le sfide poste dalla mancanza di prodotti a base di cannabis standardizzati. I politici sono invitati a fissare aliquote fiscali basse e coerenti per favorire la crescita del mercato legale evitando insidie come la doppia imposizione. Mentre i legislatori federali sono alle prese con le proposte sulla tassazione della cannabis, l’Ufficio censimento degli Stati Uniti monitora le tendenze a livello statale, rivelando le sostanziali entrate fiscali di 5.7 miliardi di dollari provenienti dagli stati legali della cannabis in 18 mesi. Il messaggio generale è chiaro: un sistema fiscale ponderato e snello ha il potenziale per introdurre entrate significative mitigando al tempo stesso i danni sociali associati alla cannabis, segnando un passo cruciale nella transizione dai quadri di mercato illeciti a quelli legali.
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