Read This Before Selling Your Cannabis Business. Or Filing Your Next Tax Return

Diterbitkan Ulang Oleh Plato

Followers: 0

Saya ingin mengirimkan sapaan kepada pengacara pajak Nick Richards untuk mendapatkan informasi yang menarik potongan opini diterbitkan pada hari Jumat, 1 September di Marijuana Business Daily. Nick menguraikan dua pendekatan yang berpotensi membantu bisnis ganja mendapatkan kembali sejumlah besar uang tunai dari Paman Sam. Salah satu pendekatan, yang kami ketahui, dapat digunakan oleh bisnis ganja sepanjang keberadaannya. Pendekatan kedua, yang tampaknya baru, berkaitan dengan perlakuan atas keuntungan kena pajak atas penjualan.

Seperti kebanyakan strategi perpajakan khusus ganja, pendekatan ini berpusat pada ganja IRC § 280E, undang-undang federal yang melarang pemotongan dan kredit bagi penyelundup zat yang dikendalikan Jadwal I dan II. Mari kita lihat pendekatan barunya terlebih dahulu, untuk penjual bisnis ganja.

Strategi Aset 280E sedang dijual

Teori Nick, yang dijuluki “Aset 280E”, berpendapat bahwa pemotongan yang tidak diperbolehkan oleh 280E selama siklus hidup bisnis ganja masih dapat diperhitungkan dalam basis bisnis, atau basis asetnya, pada saat penjualan. Hal ini sangat diinginkan dalam banyak kasus, karena peningkatan basis berarti keuntungan kena pajak yang lebih rendah pada penjualan.

Apa dasar? Sederhananya, ini adalah jumlah investasi modal yang dilakukan oleh wajib pajak ke dalam bisnis atau aset. Nick mencontohkan seorang pembayar pajak yang membeli pesawat seharga $1 juta dan kemudian langsung menjual pesawat tersebut seharga $1.5 juta. Dasar pembayar pajak adalah $1 juta; keuntungan kena pajak akan menjadi $500,000. Namun, jika pesawat terbang merupakan pengeluaran yang tidak diperbolehkan – seperti banyak pengeluaran bisnis ganja di bawah 280E – maka seluruh harga jual sebesar $1.5 juta akan dikenakan pajak. Cukup sulit.

Masukkan teori Aset 280E. Posisi ini menyatakan bahwa meskipun 280E melarang pengurangan biaya yang dikeluarkan oleh bisnis ganja, biaya ini dapat diakui pada saat penjualan. Sebagai dukungan, Nick mengutip CBS Corp. & Anak Perusahaan v. AS (“CBS Corp”), keputusan pengadilan pajak tahun 2012 yang menyatakan bahwa pengeluaran tertentu yang tidak diperbolehkan dapat diakui sebagai dasar, dan dengan demikian dapat mengurangi keuntungan kena pajak atas penjualan. Prinsip seperti itu akan bagus untuk bisnis ganja. Berbeda dengan bisnis di sebagian besar industri lainnya, perusahaan ganja mempunyai banyak pengeluaran yang tidak diperbolehkan di bawah 280E – terutama pengecer dan pihak non-petani lainnya.

Daripada mengandalkan ringkasan saya tentang ringkasan Nick tentang CBS Corp, saya sarankan Anda membaca penjelasan singkatnya. Lalu, saya sarankan Anda membaca kasusnya sendiri; atau lebih baik lagi, mintalah pengacara pajak menganalisis dan Shepardisasi dia. Terakhir, Anda memerlukan CPA yang menyiapkan pengembalian Anda untuk menandatangani.

Strategi Aset 280E tampaknya belum teruji– setidaknya dalam konteks kegagalan bisnis ganja. Saya akan tekankan lagi bahwa penggunaan Aset 280E dalam penjualan tampaknya merupakan hal baru, dan tuntutan hukum terhadap IRS jarang berjalan dengan baik bagi bisnis ganja. Nyatanya, Saya sudah menjelaskan itu selain Juara v. Komisaris, tidak ada pembayar pajak ganja yang memenangkan kasus §280E (dan ada banyak kasus).

Berurusan dengan 280E sebelum dijual

Pendekatan kedua adalah untuk kelangsungan hidup, dan muncul dari perubahan undang-undang yang diberlakukan setelah CBS Corp diputuskan. Sebut saja pendekatan ini sebagai Pendekatan 471(c), karena pendekatan ini berlaku berdasarkan § 471(c) Undang-Undang Pemotongan Pajak dan Ketenagakerjaan tahun 2017 (TCJA). Dalam kata-kata IRS sendiri, TCJA “mengubah pengurangan, penyusutan, pembebanan, kredit pajak, dan item pajak lainnya yang mempengaruhi bisnis.” Dalam hal ini, semua orang setuju.

Inilah bagian yang belum diuji. Seperti halnya strategi Aset 280E, Pendekatan 471(c) berpendapat bahwa pengeluaran yang tidak diperbolehkan tidak hilang secara permanen berdasarkan akuntansi 471(c). Oleh karena itu, wajib pajak 471(c) juga dapat melaporkan harga pokok penjualan (COGS) yaitu tidak tidak diperbolehkan, menurut pembukuan dan catatannya sendiri. Dengan cara ini, bisnis ganja dapat melaporkan pengeluaran yang tidak dapat dikurangkan sebagai COGS.

Bisnis Ganja Lainnya Setiap Hari artikel dari bulan lalu mengkaji Pendekatan 471(c) secara lebih mendalam. Untuk saat ini, saya perhatikan bahwa kami bekerja dengan beberapa bisnis dan CPA yang menerapkan strategi ini (mungkin lebih dari yang saya tahu). Saya juga harus berhati-hati bahwa saya tidak mengetahui adanya penolakan audit IRS or mengizinkan strategi tersebut, atau litigasi apa pun. Saya ingin mendengar pendapat orang-orang mengenai hal ini.

Mengakhiri strategi pajak ganja

Kabar baiknya adalah praktik-praktik misterius dan ketidakpastian pajak ini akan segera hilang. Seperti yang saya jelaskan minggu lalu, “ganja” muncul menuju Jadwal III. Artinya, momok 280E tidak lagi berlaku, dan industri ganja akan dikenakan pajak seperti industri lain di tingkat federal.

Semoga penjadwalan ulang berjalan sesuai rencana dan cepat. Sampai saat itu tiba, ada baiknya bagi para pebisnis ganja untuk mencermati strategi-strategi yang diuraikan di atas – baik saat penjualan atau selama proses penjualan.