अपना कैनबिस व्यवसाय बेचने से पहले इसे पढ़ें। या अपना अगला टैक्स रिटर्न दाखिल करना

अपना कैनबिस व्यवसाय बेचने से पहले इसे पढ़ें। या अपना अगला टैक्स रिटर्न दाखिल करना

समय टिकट: 5 सितंबर, 2023 10:00 पूर्वाह्न
स्रोत नोड: 2864994

मैं कर वकील निक रिचर्ड्स को एक दिलचस्प बात के लिए शुभकामनाएँ भेजना चाहूँगा राय टुकड़ा मारिजुआना बिजनेस डेली में शुक्रवार, 1 सितंबर को प्रकाशित। निक ने संभावित रूप से कैनबिस व्यवसायों को अंकल सैम से बड़ी मात्रा में नकदी वसूलने में मदद करने के लिए दो तरीकों की रूपरेखा तैयार की है। एक दृष्टिकोण, जो हमें ज्ञात है, कैनबिस व्यवसायों द्वारा उनके अस्तित्व की अवधि के दौरान उपयोग किया जा सकता है। दूसरा दृष्टिकोण, जो नया लगता है, बिक्री पर कर योग्य लाभ के उपचार से संबंधित है।

भांग के लिए विशिष्ट अधिकांश कर रणनीतियों की तरह, ये दृष्टिकोण केंद्र में हैं आईआरसी § 280ई, संघीय कानून जो अनुसूची I और II नियंत्रित पदार्थों के तस्करों के लिए कटौती और क्रेडिट की अनुमति नहीं देता है। आइए पहले कैनबिस व्यवसाय विक्रेताओं के लिए नए दृष्टिकोण पर नजर डालें।

बिक्री पर 280E एसेट रणनीति

निक का सिद्धांत, जिसे "280ई एसेट" कहा जाता है, यह मानता है कि कैनबिस व्यवसाय के जीवनचक्र के दौरान 280ई द्वारा अस्वीकृत कटौती को अभी भी बिक्री के समय व्यवसाय के आधार, या इसकी संपत्ति के आधार में शामिल किया जा सकता है। यह कई मामलों में अत्यधिक वांछनीय होगा, क्योंकि बढ़े हुए आधार का मतलब बिक्री पर कम कर योग्य लाभ है।

क्या है आधार? सीधे शब्दों में कहें तो यह करदाता द्वारा किसी व्यवसाय या संपत्ति में किए गए पूंजी निवेश की राशि है। निक एक करदाता का उदाहरण देते हैं जो 1 मिलियन डॉलर में एक हवाई जहाज खरीदता है और फिर तुरंत उस हवाई जहाज को 1.5 मिलियन डॉलर में बेच देता है। करदाता का आधार $1 मिलियन है; कर योग्य लाभ $500,000 होगा। यदि हवाई जहाज़ एक अस्वीकृत व्यय था, हालांकि - 280ई के तहत कई कैनबिस व्यवसाय खर्चों की तरह - तो 1.5 मिलियन डॉलर का पूरा बिक्री मूल्य कर योग्य होगा। बहुत कठिन।

280ई एसेट सिद्धांत दर्ज करें। यह स्थिति मानती है कि यद्यपि 280ई कैनबिस व्यवसायों द्वारा किए गए खर्चों में कटौती पर रोक लगाता है, इन खर्चों को बिक्री पर मान्यता दी जा सकती है। समर्थन में, निक उद्धृत करते हैं सीबीएस कार्पोरेशन एवं सहायक कंपनियाँ बनाम यू.एस ("सीबीएस कॉर्प"), 2012 कर अदालत का एक निर्णय जिसमें कहा गया था कि कुछ अस्वीकृत खर्चों को आधार के रूप में पहचाना जा सकता है, और इससे बिक्री पर कर योग्य लाभ कम हो सकता है। ऐसा सिद्धांत भांग के कारोबार के लिए बहुत अच्छा होगा। अधिकांश अन्य उद्योगों के व्यवसायों के विपरीत, कैनबिस फर्मों के पास 280E के तहत बहुत सारे अस्वीकृत खर्च हैं - विशेष रूप से खुदरा विक्रेताओं और अन्य गैर-उत्पादक पार्टियों के लिए।

सीबीएस कॉर्प के निक के सारांश के मेरे सारांश पर भरोसा करने के बजाय, मेरा सुझाव है कि आप उसका संक्षिप्त उपचार पढ़ें। फिर, मेरा सुझाव है कि आप मामले को स्वयं पढ़ें; या इससे भी बेहतर, किसी कर वकील से विश्लेषण करवाएं चरवाहा बनाना यह। अंत में, आपको सीपीए की आवश्यकता होगी जो साइन ऑफ करने के लिए आपका रिटर्न तैयार करता है।

280E एसेट रणनीति का परीक्षण नहीं किया गया प्रतीत होता है - कम से कम के संदर्भ में कैनबिस व्यवसाय विंडअप. मैं फिर से इस बात पर जोर दूंगा कि बिक्री पर 280E एसेट का उपयोग नया लगता है, और आईआरएस के खिलाफ मुकदमा करना शायद ही कभी कैनबिस व्यवसायों के लिए अच्छा रहा हो। वास्तव में, मैंने समझाया है इसके अलावा अन्य चैंप वी। आयुक्त, किसी भी कैनबिस करदाता ने §280E केस नहीं जीता है (और उनमें से बहुत सारे हैं)।

बिक्री से पहले 280ई से निपटना

दूसरा दृष्टिकोण चालू चिंताओं के लिए है, और सीबीएस कॉर्प के निर्णय के बाद अधिनियमित वैधानिक परिवर्तनों से उत्पन्न हुआ है। आइए इसे 471(सी) दृष्टिकोण कहें, क्योंकि यह 471 के टैक्स कट्स एंड जॉब्स एक्ट की धारा 2017(सी) के तहत लागू होता है (टीसीजेए)। में आईआरएस के अपने शब्दटीसीजेए ने "कटौती, मूल्यह्रास, व्यय, कर क्रेडिट और व्यवसायों को प्रभावित करने वाली अन्य कर वस्तुओं को बदल दिया।" उस बिंदु पर, हर कोई सहमत है.

यहाँ परीक्षण न किया गया भाग है। 280ई एसेट रणनीति की तरह, 471(सी) दृष्टिकोण का मानना ​​है कि 471(सी) लेखांकन के तहत अस्वीकृत खर्चों को अपरिवर्तनीय रूप से खोया नहीं जाता है। उस कारण से, 471(सी) करदाता बेची गई वस्तुओं की लागत (सीओजीएस) की रिपोर्ट भी कर सकता है, जो हैं नहीं इसकी अपनी पुस्तकों और अभिलेखों के अनुसार अस्वीकृत। इस तरीके से, एक कैनबिस व्यवसाय सीओजीएस के रूप में अन्यथा गैर-कटौती योग्य खर्चों की रिपोर्ट कर सकता है।

एक और मारिजुआना बिजनेस डेली लेख पिछले महीने से 471(सी) दृष्टिकोण की अधिक गहराई से जांच की गई है। अभी के लिए, मैं ध्यान दूंगा कि हम इस रणनीति को लागू करने वाले कई व्यवसायों और सीपीए के साथ काम करते हैं (शायद जितना मैं जानता हूं उससे अधिक)। मुझे यह भी सावधान करना चाहिए कि मैं किसी भी आईआरएस ऑडिट को अस्वीकार करने से अनभिज्ञ हूं or रणनीति या मुद्दे पर किसी मुकदमे की अनुमति देना। मुझे इस पर लोगों से सुनना अच्छा लगेगा।

भांग कर रणनीति पर समापन

अच्छी खबर यह है कि ये रहस्यमयी कवायदें और कर संबंधी अनिश्चितताएं जल्द ही दूर हो सकती हैं। जैसा कि मैंने पिछले सप्ताह समझाया था, "मारिजुआना" प्रकट होता है अनुसूची III की ओर अग्रसर. इसका मतलब यह है कि का संकट 280E अब लागू नहीं होगा, और कैनबिस उद्योग पर संघीय स्तर पर अन्य उद्योगों की तरह कर लगाया जाएगा।

आइए आशा करें कि पुनर्निर्धारण योजना के अनुसार और शीघ्रता से हो। तब तक, कैनबिस व्यवसायों के लिए ऊपर बताई गई रणनीतियों पर कड़ी नज़र रखना एक अच्छा विचार हो सकता है - चाहे बिक्री पर हो या पूरे रास्ते में।

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