Lugege seda enne oma kanepiäri müümist. Või järgmise maksudeklaratsiooni esitamine

Taasavaldanud Platon

järgijaid: 0

Tahaksin saata maksuadvokaat Nick Richardsile intrigeeriva kõne arvamuse tükk avaldati reedel, 1. septembril ajakirjas Marijuana Business Daily. Nick toob välja kaks lähenemisviisi, mis võivad aidata kanepiäridel onu Samilt ämbrite kaupa sularaha tagasi saada. Ühte meile teadaolevat lähenemisviisi võivad kanepiärid kasutada kogu oma eksisteerimisaja jooksul. Teine lähenemisviis, mis tundub uudne, on seotud müügist saadava maksustatava tulu käsitlemisega.

Nagu enamiku kanepile omaste maksustrateegiate puhul, keskenduvad need lähenemisviisid sellele IRC § 280E, föderaalseadus, mis ei luba mahaarvamisi ega krediite I ja II nimekirja kontrollitavate ainete kaubitsejatele. Vaatame kõigepealt uudset lähenemisviisi kanepiäri müüjate jaoks.

280E varastrateegia müügil

Nicki teooria, mida nimetatakse 280E varaks, eeldab, et mahaarvamisi, mida 280E ei luba kanepiäri elutsükli jooksul, saab müügil siiski arvesse võtta ettevõtte baasil või selle varade baasil. See oleks paljudel juhtudel väga soovitav, sest kõrgem baas tähendab väiksemat maksustatavat tulu müügist.

Mis alus? Lihtsamalt öeldes on see kapitaliinvesteeringu summa, mille maksumaksja teeb ettevõttesse või varasse. Nick toob näite, kuidas maksumaksja ostis ühe miljoni dollari eest lennuki ja müüs seejärel selle lennuki kohe 1 miljoni dollari eest. Maksumaksja alus on 1.5 miljon dollarit; maksustatav kasum oleks 1 500,000 dollarit. Kui lennuk oleks aga keelatud kulu – nagu paljud kanepiärikulud alla 280E –, oleks kogu müügihind 1.5 miljonit dollarit maksustatav. Päris karm.

Sisestage 280E varade teooria. See seisukoht väidab, et kuigi 280E keelab kanepiäriga seotud kulude mahaarvamise, võib neid kulusid kajastada müügil. Toetuseks tsiteerib Nick CBS Corp. & tütarettevõtted v. USA (“CBS Corp”), 2012. aasta maksukohtu otsus, milles leiti, et teatud lubamata kulud olid aluseks ja võivad seeläbi vähendada maksustatavat müügikasumit. Selline põhimõte sobiks hästi kanepiäridele. Erinevalt enamiku teiste tööstusharude ettevõtetest on kanepifirmadel palju keelatud kulusid alla 280E – eriti jaemüüjatel ja muudel mittekasvatajatel.

Selle asemel, et toetuda minu kokkuvõttele Nicki CBS Corpi kokkuvõttest, soovitan teil lugeda tema lühikest käsitlust. Seejärel soovitan teil lugeda juhtumit ennast; või veel parem, lase maksujuristil analüüsida ja Shepardize seda. Lõpuks on teil vaja CPA-d, kes valmistab teie tagasisaatmise ette väljalogimiseks.

280E Asset strateegia näib olevat testimata – vähemalt kontekstis kanepiäri lõpetamised. Rõhutan veel kord, et 280E vara kasutamine müügil tundub uudne ja IRS-i vastu kohtuvaidlused on kanepiäridele harva hästi läinud. Tegelikult, Ma selgitasin et muud kui Champ v. volinik, ükski kanepimaksu maksja pole §280E juhtumit võitnud (ja neid on olnud hunnik).

Enne müüki kauplemine 280E-ga

Teine lähenemisviis on mõeldud jätkuva ettevõtte jaoks ja tuleneb seadusjärgsetest muudatustest, mis võeti vastu pärast CBS Corpi otsuse tegemist. Nimetagem seda 471(c) lähenemisviisiks, sest see tuleb mängu 471. aasta maksukärbete ja töökohtade seaduse § 2017(c) alusel (TCJA). in Maksuameti enda sõnadTCJA "muutis mahaarvamisi, amortisatsiooni, kulusid, maksukrediite ja muid ettevõtteid mõjutavaid maksuartikleid." Selles osas on kõik nõus.

Siin on testimata osa. Nagu varade strateegia 280E puhul, eeldab 471(c) lähenemisviis, et keelatud kulud ei lähe 471(c) raamatupidamise alusel pöördumatult kaotsi. Sel põhjusel võib maksumaksja 471(c) esitada ka oma müüdud kaupade kulud (COGS), mis on mitte tema enda raamatute ja dokumentide kohaselt keelatud. Sel viisil saab kanepiäri kajastada muidu mahaarvamatuid kulusid COGS-ina.

Veel üks marihuaana äripäev artikkel eelmisest kuust uurib 471(c) lähenemisviisi põhjalikumalt. Praegu märgin, et teeme koostööd mitme ettevõtte ja CPA-ga, kes seda strateegiat rakendavad (võib-olla rohkem, kui ma tean). Samuti peaksin hoiatama, et ma ei ole teadlik IRS-i auditite tagasilükkamisest or strateegiat või mis tahes kohtuvaidlust. Tahaksin inimeste käest selle kohta kuulda.

Kanepimaksu strateegia kokkuvõte

Hea uudis on see, et need salapärased harjutused ja maksude ebakindlus võivad peagi kaduda. Nagu ma eelmisel nädalal selgitasin, ilmub "marihuaana". suundus III graafiku poole. See tähendab, et nuhtlus 280E enam ei kehtiksja kanepitööstust maksustatakse sarnaselt teistele tööstusharudele föderaalsel tasandil.

Loodame, et ajagraafik läheb plaanipäraselt ja kiiresti. Kuni selle ajani võib kanepiärimeestel olla hea mõte ülaltoodud strateegiatele põhjalikult üle vaadata – kas müügil või kogu tee vältel.