Ευρωπαϊκή Ψηφιακή Πρόταση ΦΠΑ: Απαιτήσεις ηλεκτρονικής τιμολόγησης και αναφοράς

Στις 8 Δεκεμβρίου 2022, η Ευρωπαϊκή Επιτροπή έκανε ένα σημαντικό βήμα προς τον εκσυγχρονισμό και την πραγματοποίηση του Φόρος Προστιθέμενης Αξίας της ΕΕ (ΦΠΑ) σύστημα περισσότερο ανθεκτικό στην απάτη μέσα από ΦΠΑ στην πρόταση Ψηφιακής Εποχής (ViDA).

Στόχος είναι η αξιοποίηση της σύγχρονης τεχνολογίας για την αντιμετώπιση της σημαντικής απώλειας Έσοδα από ΦΠΑ βιώνουν τα κράτη μέλη – ένα εκπληκτικό ποσό 93 δισεκατομμυρίων ευρώ το 2020, σύμφωνα με την Έκθεση κενού ΦΠΑ 2022.

A σημαντικό μέρος αυτού του ελλείμματος συνδέεται άμεσα με απάτη ΦΠΑ σχετίζεται με ενδοκοινοτικό εμπόριο, φοροδιαφυγή, φοροαποφυγής και πρακτικές βελτιστοποίησης. Επιπλέον, οι ισχύουσες ρυθμίσεις ΦΠΑ μπορεί να είναι επαχθής για τις επιχειρήσεις, ιδιαίτερα ΜΜΕ, κλιμάκωσηκαι όσοι λειτουργούν διασυνοριακής.

Πηγή εικόνας

Η πρόταση στοχεύει στην αντιμετώπιση ΦΠΑ-σχετικές προκλήσεις που προκύπτουν από την ανάπτυξη της οικονομίας της πλατφόρμας και να Το σύστημα ΦΠΑ πιο αποτελεσματικό για τις επιχειρήσεις. Προτείνει τα ακόλουθα μέτρα:

1. Τυπικές Απαιτήσεις Ψηφιακής Αναφοράς και ηλεκτρονική τιμολόγηση on ενδοκοινοτικό συναλλαγές
2. Νέα Αντιμετώπιση ΦΠΑ της οικονομίας της πλατφόρμας
3. Μειώστε τις απαιτήσεις εγγραφής ΦΠΑ με την εισαγωγή α Ενιαία Εγγραφή ΦΠΑ

Παρακάτω εμβαθύνουμε σε αυτά κρίσιμες περιοχές και να διερευνήσουν τις επιπτώσεις τους για επιχειρήσεις ηλεκτρονικού εμπορίου, παράλληλα με μέτρα που μπορούν να κάνουν οι επιχειρήσεις για να προετοιμαστούν για αυτές τις αλλαγές.

Εισαγωγή της Ενιαίας Εγγραφής ΦΠΑ σε όλη την ΕΕ

Η Ευρωπαϊκή Επιτροπή προσπαθεί να εκσυγχρονισμός των κανόνων ΦΠΑ της ΕΕ μέσω του "Πρωτοβουλία ViDA” – ένα σχέδιο δράσης για δίκαιη και απλή φορολογία σε όλη την ΕΕ. Η προτεινόμενη δέσμη στοχεύει στην αύξηση της αποτελεσματικότητας του ΦΠΑ με ταυτόχρονη μείωση της απάτης στον τομέα του ΦΠΑ.

Βασική Πρόταση – Οι 3 Οδηγίες

Η βασικές προτάσεις στο ΦΠΑ στο πακέτο Ψηφιακής Εποχής περιλαμβάνουν τρεις κρίσιμους τομείς:

1. Ψηφιακή αναφορά σε πραγματικό χρόνο βασισμένο στο ηλεκτρονική τιμολόγηση για διασυνοριακές επιχειρήσεις στην ΕΕ. Η δράση αυτή στοχεύει να αντιμετώπιση της απάτης στον τομέα του ΦΠΑ, κατώτερη διοικητική και δαπάνες συμμόρφωσης, να ενοποιώ τα ισχύοντα εθνικά συστήματα σε ολόκληρη την ΕΕ.
2. Νέες ρυθμίσεις για τον ΦΠΑ στο μεταφορά επιβατών και πλατφόρμες βραχυπρόθεσμης διαμονής, καθιστώντας τους υπεύθυνους για την είσπραξη και την απόδοση του ΦΠΑ – περαιτέρω ενοποίηση της ΕΕ και απλούστευση της συμμόρφωσης με τον ΦΠΑ για τις ΜΜΕ.
3. Η καθιέρωση ενιαίας εγγραφής ΦΠΑ για να επιτραπεί επιχειρήσεις προς την εγγραφείτε μόνο μία φορά για ΦΠΑ σκοπούς για ολόκληρη την ΕΕ. Αυτό θα γίνει μέσω ενός single διαδικτυακή πύλη σε μία γλώσσα, απλοποιώντας τη διαδικασία και καθιστώντας την είσπραξη του ΦΠΑ πιο αποτελεσματική.

Ηλεκτρονικό Τιμολόγιο – Φάσεις

Μια κρίσιμη πτυχή της πρότασης είναι η εφαρμογή της ηλεκτρονικής τιμολόγησης, η οποία θα πραγματοποιηθεί σε δύο φάσεις. Η Επιτροπή ορίζει ένα «ηλεκτρονικό τιμολόγιο» ως οποιοδήποτε τιμολόγιο έχει εκδοθεί, διαβιβάζονται, και / ή έλαβε σε ένα δομημένος ηλεκτρονική μορφή που επιτρέπει την αυτόματη και ηλεκτρονική επεξεργασία του.

1. Κατά την πρώτη φάση, η οποία ξεκινά την Ιανουάριος 1, 2024, τα κράτη μέλη θα έχουν την επιλογή επιβάλλει υποχρεώσεις ηλεκτρονικής τιμολόγησης μετά τη Ευρωπαϊκό πρότυπο EN 16931. Υπάρχοντα μοντέλα ηλεκτρονικής τιμολόγησης που επί του παρόντος απαιτούν υποχρεωτική προέγκριση or επαλήθευση θα διακοπεί έως τις αρχές του 2028.
2. Σε δεύτερη φάση, εκκίνηση Ιανουάριος 1, 2028, ηλεκτρονική τιμολόγηση σε δομημένη μορφή θα γίνει το προεπιλεγμένο πρότυπο, με εξαιρέσεις που επιτρέπονται από τα κράτη μέλη αλλά όχι για συναλλαγές που υπόκεινται σε ηλεκτρονική αναφορά, Όπως προϊόντα B2B εντός της ΕΕ και Υπηρεσίες . Η πρόταση αυτή αποτελεί ένα βήμα προόδου για την εναρμόνιση της χρήσης των σύγχρονων τεχνολογιών και τον εκσυγχρονισμό των κανόνων ΦΠΑ της ΕΕ.

Πηγή εικόνας

Απαιτήσεις ψηφιακής αναφοράς (DRR)

Παράλληλα με την κυκλοφορία της δεύτερης φάσης του ηλεκτρονικού τιμολογίου, θα υπάρξουν και κάποια νέους κανόνες για τις επιχειρήσεις διασυνοριακό εμπόριο. Το παλιό σύστημα, το οποίο ονομαζόταν ανακεφαλαιωτικές δηλώσεις, αντικαθίσταται από νέο Σύστημα Ψηφιακής Αναφοράς (DRR). Αυτή η αλλαγή πραγματοποιείται για να βοηθήσει στην αποφυγή απάτης αγνοουμένων εμπόρων.

Το DRR θα καλύπτει τις ίδιες συναλλαγές όπως το παλιό σύστημα, αλλά θα το κάνει επίσης περιλαμβάνει προμήθειες αγαθών και αντικείμενο υπηρεσιών στον εγχώριο μηχανισμό αντιστροφής φόρτισης.

Σύμφωνα με το νέο σύστημα, οι επιχειρήσεις πρέπει υποβάλετε τα ίδια δεδομένα με πριν, αλλά θα είναι σε συναλλαγή προς συναλλαγή, αντί να συγκεντρώνονται ανά πελάτη. Αυτά τα δεδομένα θα πρέπει να είναι αποστέλλονται ηλεκτρονικά, χρησιμοποιώντας ένα σύστημα που παρέχεται από την αρμόδια κυβέρνηση της Ε.Ε.

Τα κράτη μέλη θα έχουν την επιλογή για να επιλέξετε πρόσθετες μορφές για το πώς θέλουν να λαμβάνουν τα δεδομένα, αρκεί να συμμορφώνονται με το ισχύον Ευρωπαϊκό Πρότυπο. Επιχειρήσεις μπορούν να υποβάλουν οι ίδιοι τα στοιχεία τους, ή μπορούν να χρησιμοποιήσουν α τρίτο μέρος να το κάνει για αυτούς.

Είναι δυνατό να ορισμένες χώρες της ΕΕ μπορεί επίσης απαιτούν από τις επιχειρήσεις να χρησιμοποιούν το DRR για εγχώρια συναλλαγές, όχι μόνο διασυνοριακές. Στόχος είναι όλες οι χώρες της Ε.Ε τις ίδιες απαιτήσεις ψηφιακής αναφοράς έως το 2028.

Οικονομία πλατφόρμας

Η Ευρωπαϊκή Επιτροπή έχει επίσης οριστεί αντιμετωπίζοντας τις προκλήσεις της οικονομίας της πλατφόρμας.

Εάν δεν γνωρίζετε, «οικονομία της πλατφόρμας» αναφέρεται σε επιχειρήσεις που λειτουργούν μέσω ψηφιακών πλατφορμών όπως η Airbnb και η Uber. Προτεινόμενες αλλαγές θα μπορούσε να επηρεάσει τον τρόπο φορολογίας αυτών των εταιρειών. Συγκεκριμένα, οι αλλαγές διευκρινίζουν ότι οι υπηρεσίες που παρέχονται από αυτές τις πλατφόρμες να μη υποκείμενους στο φόρο θα θεωρούνται ενδιάμεσες υπηρεσίες (όχι ηλεκτρονικά παρεχόμενες υπηρεσίες) και θα υπόκεινται σε ΦΠΑ στην Ε.Ε.

Πηγή εικόνας

Επιπλέον, οι πλατφόρμες θα είναι απαιτείται για τη χρέωση ΦΠΑ on κατάλυμα και υπηρεσίες μεταφοράς επιβατών εάν ο προμηθευτής δεν το κάνει ο ίδιος.

Οι καταναλωτές που χρησιμοποιούν αυτές τις πλατφόρμες ενδέχεται να δείτε ελαφρώς υψηλότερες τιμές λόγω του προστιθέμενου ΦΠΑ, ενώ οι επιχειρήσεις που δραστηριοποιούνται μέσω αυτών των πλατφορμών πρέπει να παραμένουν ενημερωμένες για αυτές τις αλλαγές για να διασφαλίσουν τη συμμόρφωση με τους νέους κανονισμούς.

Είναι σημαντικό να σημειωθεί ότι αυτές οι αλλαγές βρίσκονται ακόμη στο στάδιο της πρότασης και δεν έχουν καταστραφεί ακόμα. Ωστόσο, είναι πάντα συνετό να είμαστε ενήμεροι για πιθανές αλλαγές που θα μπορούσαν να επηρεάσουν τον τρόπο με τον οποίο δραστηριοποιούμαστε στην ψηφιακή εποχή.

eCommerce

Ξεκινώντας από Ιανουάριος 1st, 2025, ένα νέο σύστημα θα τεθεί σε εφαρμογή που θα διευκολύνει τις επιχειρήσεις να πωλούν και να μεταφέρουν αγαθά εντός των κρατών μελών της ΕΕ.

Αυτή η αλλαγή αναμένεται να μειώστε τη γραφειοκρατία σχετίζεται με διασυνοριακό εμπόριο και να εξασφαλίσουν ότι οι επιχειρήσεις έχουν δίκαιες ευκαιρίες να ανταγωνιστούν στην αγορά.

Πηγή εικόνας

Μία από τις αλλαγές θα είναι την επέκταση του πεδίου εφαρμογής του Σύστημα OSS της Ένωσης, προκειμένου να συμπεριληφθούν ορισμένες προμήθειες αγαθών B2C.

Μια άλλη σημαντική αλλαγή είναι εισαγωγή ενός υποχρεωτικού μηχανισμού αντιστροφής χρέωσης για συναλλαγές B2B όπου ο προμηθευτής δεν είναι εγκατεστημένο στη χώρα όπου ισχύει ΦΠΑ και ο πελάτης έχει ΑΦΜ στην εν λόγω χώρα.

Τέλος, α νέο ευρύτερο σύστημα απλούστευσης OSS για τις μεταφορές ιδίων αγαθών θα εισαχθεί η οποία θα καλύπτει επίσης τη μεταφορά ιδίων αγαθών από ένα κράτος μέλος σε άλλο κατά τη διάρκεια των πωλήσεων στους καταναλωτές.

Συνολικά, αυτές οι αλλαγές έχουν σχεδιαστεί για να δημιουργήσουν ένα πιο δίκαιο και διαφανές σύστημα ηλεκτρονικού εμπορίου για όλα τα εμπλεκόμενα μέρη. Ως ιδιοκτήτης επιχείρησης, είναι απαραίτητο να είστε ενημερωμένοι για αυτές τις αλλαγές για να διασφαλίσετε ότι λαμβάνετε τεκμηριωμένες αποφάσεις.

Βήματα για να ακολουθήσετε

Τι μπορούν να κάνουν οι επιχειρήσεις για να προετοιμαστούν για αυτές τις αλλαγές

Ακολουθούν ορισμένα βήματα που πρέπει να ακολουθήσετε για να διασφαλίσετε ότι η επιχείρησή σας είναι έτοιμος για τις αλλαγές να έρθω:

Βήμα 1: Μείνετε ενημερωμένοι

Όπως με οτιδήποτε στην επιχείρηση, είναι ζωτικής σημασίας για να μείνετε ενημερωμένοι σχετικά με τις επερχόμενες αλλαγές που προτείνει η Επιτροπή. Για να διαχειριστούν αποτελεσματικά αυτές τις αλλαγές, οι εταιρείες θα πρέπει να εξετάσουν το ενδεχόμενο χρήσης εξειδικευμένο λογισμικό or αναζητώντας εξωτερική υποστήριξη για να βοηθήσει στη διαχείριση του αυξανόμενος αριθμός ηλεκτρονικών τιμολογίων και υποχρεώσεις ψηφιακής αναφοράς – η προετοιμασία και η τήρηση των νέων κανονισμών είναι απαραίτητη για τη συμμόρφωση.

Βήμα 2: Αξιολογήστε τον αντίκτυπο

Είναι ζωτικής σημασίας για την αξιολόγηση πώς αυτοί οι κανονισμοί θα επηρεάσουν τις δραστηριότητές σας σε κάθε κράτος μέλος.

Αν εσύ παρέχουν βραχυπρόθεσμα καταλύματα or υπηρεσίες μεταφοράς επιβατών, είναι επιτακτική ανάγκη να το κάνετε σχολαστικά αναλύσει τις δυνατότητες επιπτώσεις των κανόνων του «θεωρούμενου προμηθευτή» στις διαδικασίες ΦΠΑ σας.

Αυτό ισχύει επίσης για σε απευθείας σύνδεση αγορές που πωλούν αγαθά εντός της ΕΕ και μεταφορά εμπορευμάτων μεταξύ των χωρών.

Βήμα 3: Ελέγξτε τις υφιστάμενες εγγραφές ΦΠΑ

Αν είσαι πώληση προϊόντων στο διαδίκτυο, είναι σημαντικό να κατανοήσουμε πώς η επέκταση OSS Το πρόγραμμα (One Stop Shop) θα μπορούσε να επηρεάσει τις εγγραφές σας στο ΦΠΑ. Εσείς μπορεί ακόμη και να διαπιστώσετε ότι δεν χρειάζεστε πλέον κάποιο τοπικό ΦΠΑ εγγραφές και μπορεί να σκεφτεί να απαλλαγεί από αυτά.

Επιπλέον, αν είσαι μεταφέροντας το δικό σας απόθεμα εντός της ΕΕ, το νέο σχήμα OSS θα μπορούσε να είναι μεγάλη βοήθεια.

Βήμα 4: Πρόβλεψη αλλαγών

Εάν η επιχείρησή σας προμηθεύει B2C or B2B εντός των χωρών της ΕΕ, είναι απαραίτητο να σημειωθεί τον προτεινόμενο υποχρεωτικό μηχανισμό αντίστροφης φόρτισης για τέτοιες προμήθειες. Είναι σημαντικό να προβλέψετε αυτές τις αλλαγές και να προσαρμόσετε ανάλογα τις επιχειρηματικές σας διαδικασίες.

Νέες υποχρεώσεις για φορολογούμενους που εμπλέκονται στο ενδοκοινοτικό εμπόριο

Ως τελευταία σημείωση, είναι σημαντικό να θυμάστε ότι όλα αυτά νέες αλλαγές θα έχει ένα σημαντικό αντίκτυπο στις επιχειρήσεις που συμμετέχουν στο ενδοκοινοτικό εμπόριο. Ο αριθμός των Κράτη μέλη της ΕΕ που θα εισαγάγει τις υποχρεώσεις ηλεκτρονικής τιμολόγησης (και ψηφιακής αναφοράς) θα αυξηθούν τα επόμενα χρόνια. Οι επιχειρήσεις θα έχουν να παρακολουθείτε από αυτές τις εξελίξεις, προβλέπουν τις επιπτώσεις στην επιχείρηση για τις χώρες στις οποίες δραστηριοποιούνται και πώς μπορούν να εφαρμόσουν όλες αυτές τις πρόσθετες υποχρεώσεις.

Πηγή εικόνας

Συμπέρασμα

Οι προτεινόμενες αλλαγές στο σύστημα ΦΠΑ της ΕΕ στόχος του εκσυγχρονισμού και εξορθολογίσουν τις διαδικασίες, αξιοποίηση της ψηφιακής τεχνολογίας προς την καταπολέμηση της απάτης στον τομέα του ΦΠΑ και απλοποίηση της επιχειρηματικής συμμόρφωσης. Με την ενσωμάτωση της ηλεκτρονικής τιμολόγησης, τους ενημερωμένους κανόνες ΦΠΑ και την ενιαία εγγραφή ΦΠΑ, οι επιχειρήσεις πρέπει να καταλάβουν αυτές τις αλλαγές και προετοιμάστε ανάλογα.

Καθώς όλα κινούνται στο διαδίκτυο, είναι σημαντικό να παρακολουθείτε τις νέες εξελίξεις για να διασφαλίσετε την ομαλή και επιτυχημένη λειτουργία της επιχείρησής σας. Θυμάμαι, προετοιμασμένοι και ευέλικτοι είναι τα μυστικά για να τα πάτε καλά σε αυτόν τον διαρκώς μεταβαλλόμενο ψηφιακό κόσμο.

• SEO Powered Content & PR Distribution. Ενισχύστε σήμερα.
• PlatoData.Network Vertical Generative Ai. Ενδυναμώστε τον εαυτό σας. Πρόσβαση εδώ.
• PlatoAiStream. Web3 Intelligence. Ενισχύθηκε η γνώση. Πρόσβαση εδώ.
• PlatoESG. Αυτοκίνητο / EVs, Ανθρακας, Cleantech, Ενέργεια, Περιβάλλον, Ηλιακός, Διαχείριση των αποβλήτων. Πρόσβαση εδώ.
• BlockOffsets. Εκσυγχρονισμός της περιβαλλοντικής αντιστάθμισης ιδιοκτησίας. Πρόσβαση εδώ.
• πηγή: https://blog.2checkout.com/european-digital-vat-proposal-einvoicing-reporting/